Комментарии к документам для бухгалтера

Индивидуальные предприниматели  самостоятельно исчисляют НДФЛ, исходя из сумм доходов, полученных ими от осуществления предпринимательской деятельности, в порядке, установленном статьей 225 НК РФ. Дата фактического получения дохода при получении доходов в денежной форме определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Для целей НК РФ и иных актов законодательства о налогах и сборах признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, включая счета в банках, открытые на основании договора банковского счета в драгоценных металлах. Депозитный счет является разновидностью банковского счета.

Вычет предоставляется, если ребенку еще не исполнилось 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Если ребенок в период учебы взял академический отпуск, то вычет все равно  должны предоставить, даже если время отпуска вошло в отчетный период.

Основанием для учета расходов по договору аренды для целей налогообложения прибыли является действующий договор аренды, условиями которого предусмотрена плата за временное владение и пользование арендованным имуществом.

В настоящее время законом не урегулированы вопросы реализации прав и обязанностей заказчиков, в отношении которых проводится процедура ликвидации (упразднения), на этапе определения поставщика (подрядчика, исполнителя). Если контракт все же заключен, в случае перемены заказчика его права и обязанности переходят к новому заказчику. Но не ясно, к кому перейдут эти права и обязанности, если после ликвидации компании у нее не останется правопреемников.

Применительно к страховым взносам в пользу работников  индивидуальным предпринимателям - субъектам МСП и без того уже сделаны послабления: установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15% в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной полуторакратного минимального размера оплаты труда. Финансисты заявили, что установленных на данный момент льгот для ИП достаточно.

Обязанность по уплате туристического налога возникает в отношении услуги, оказание которой и полный расчет за оказание которой осуществлены в период действия туристического налога на территории муниципального образования.

Если препарат является рецептурным, его назначение лечащий врач оформляет на рецептурном бланке. В этом случае подтверждающими документами является рецептурный бланк, оформленный медицинским работником, и  платежные документы из аптек, отпустивших лекарства – например, кассовые чеки.

Заключение с работником срочного трудового договора, по мнению специалистов Роструда, не может являться основанием для отказа в матпомощи, если она установлена локальным актом работодателя.

Заселение потребителя гостиничных услуг на несколько часов, ранний заезд и поздний выезд в равной мере признаются оказанием услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средствах размещения. Специальных положений по порядку исчисления туристического налога  при оказании услуг по временному проживанию за неполные сутки законом не предусмотрена, поэтому туристический налог в таких случаях нужно исчислять со стоимости таких услуг.

Обложение НДС при получении субсидий зависит от условий их предоставления. Если полученная субсидия – это оплата за отгруженное имущество, выполненные работы, оказанные услуги, то НДС начисляется в общеустановленном порядке. Субсидия, полученная на предстоящие затраты, не включается в налоговую базу по НДС, так как не связана с получением оплаты за какую-либо отгрузку. Субсидия, полученная безвозмездно и безвозвратно в счет возмещения уже понесенных затрат, не включается в налоговую базу по НДС, так как не связана с получением оплаты за какую-либо отгрузку.

ФНС проинформировала о том, что на официальном сайте Минпромторга России 28.03.2025 размещен Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей (2025 год)

Не облагаются НДФЛ выплаты при увольнении, не превышающие
превышающие в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (дохода, денежного довольствия), исчисляемого в порядке, аналогичном применяемому при назначении пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Суммы материальной помощи, выплаченные работодателем членам семьи работника организации в связи с его смертью, не признаются объектом обложения страховыми взносами, поскольку указанные лица не состоят в трудовых отношениях и между ними не заключены гражданско-правовые договоры на выполнение работ, оказание услуг.

Суды, исходя из имущественного положения плательщика, вправе освободить его от уплаты государственной пошлины, а также отсрочить (рассрочить) ее уплату в порядке, предусмотренном статьей 333.41 НК РФ.

Доходы налогоплательщика освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц, если такие доходы получены в порядке наследования и не входят в число исключений.

В определении ВС РФ  от 12 марта 2025-го № 305-ЭС24-17676 указано, что заявление на возврат средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, поданное в инспекцию 18 января 2023-го, представлено правомерно и подлежало удовлетворению. У окружных судей не было оснований отменять акты первой и апелляционной инстанций.

ФНС России в комментируемом письме отмечает, что нормы Налогового кодекса приравнивают глав КФХ для целей уплаты ими страховых взносов к ИП. При этом данный порядок действует независимо от того, в какой форме создано КФХ как юридическое лицо, либо зарегистрированное без образования юридического лица.

Переданную работнику по договору дарения брендированную продукцию можно считать доходом в натуральной форме. Такие доходы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке. Страховыми взносами облагать подарки не нужно.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих тому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.