Комментарии к документам для бухгалтера

Финансовый результат по операциям, в частности, с ценными бумагами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов.
Кодексом также предусмотрено, что при реализации ценных бумаг расходы в виде стоимости приобретения ценных бумаг признаются по стоимости первых по времени приобретений (ФИФО).

Организация, получившая статус участника проекта, имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, в течение десяти лет.
Операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществляемые ею, не облагаются этим налогом. Если организация теряет статус участника проекта, она лишается и права на упомянутое выше освобождение.
С даты утраты такого статуса операции по реализации товаров (работ, услуг), осуществляемые ей, облагаются НДС в общеустановленном порядке.

От НДС освобождается реализация на территории РФ услуг в сфере образования, оказываемых организациями, осуществляющими образовательную деятельность и являющимися некоммерческими организациями.
Услуги должны оказываться в рамках основных и (или) дополнительных образовательных программ, указанных в лицензии.

Соцвычет по НДФЛ по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги ограничен общей суммой в 120 000 рублей за налоговый период.
Физлицо может получить его за услуги, оказанные для себя, детей и подопечных.

Согласно подпункту 21 пункта 2 статьи 149 НК РФ, от НДС освобождаются работы  по производству кинопродукции, выполняемые (оказываемые) организациями кинематографии, права на использование (включая прокат и показ) кинопродукции, получившей удостоверение национального фильма.

Уплата НДФЛ зависит от того, является работник налоговым резидентом РФ или нет.
Налоговый резидент платит налог с любых доходов: как с российских, так и с зарубежных. Если работник трудится за границей и утратил статус резидента, его доходы не облагаются НДФЛ.

Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 323-ФЗ нулевая ставка по НДС введена для доходов, полученных от некоторых видов реализации.
Нулевая ставка по НДС введена Федеральным законом от 14 июля 2022 г. № 323-ФЗ с 1 октября 2022 года для реализации алмазов и бриллиантов.

Прибыль, полученная белорусской организацией от осуществления строительной деятельности на территории России, облагается налогом в РФ.
Если белорусская фирма выполняет строительные работы, местом реализации которых признается территория РФ, через свое обособленное подразделение (филиал), она обязана уплатить НДС сама.

Для внесения в ЕГРЮЛ изменений необходимо предоставить подписанное конкурсным управляющим заявление по форме № Р13014, утвержденной приказом ФНС России от 31.08.2020 года № ЕД-7-14/617@.
После внесения в ЕГРЮЛ изменений в сведения об адресе юрлица конкурсному управляющему необходимо обратиться в аккредитованный удостоверяющий центр для получения квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи. Это нужно для отправки налоговой и бухгалтерской отчетности в налоговую.

Если право собственности на объект недвижимого имущества признано непосредственно решением суда, то минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества определяется с даты вступления в силу этого решения.
Если этот срок равен или превышает установленный законодательно, налог не платится. Если недвижимость находилась в собственности меньше пяти лет, налог придется заплатить.

Пониженные тарифы по взносам не имеют право применять организации, созданные в результате реорганизации (кроме преобразования) или реорганизованные в форме присоединения к ним другого юрлица либо выделения из его состава одного или нескольких юрлиц после 1 июля 2022 года, а также организации (в том числе кредитные), в которых прямо и (или) косвенно участвует РФ, и доля такого участия составляет не менее 50 процентов.

В рамках проверки инспекторы могут истребовать счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям, сведения о которых указаны в декларации по НДС, а также документы и информацию по контрагентам организации.

Льготная ставка по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в федеральный бюджет составляет 3% (0% за налоговые (отчетные) периоды 2022 - 2024 годов). По отношению к части налога, которая должна быть зачислена в бюджет субъекта РФ, применяется ставка 0%.  

Компания обратилась в арбитражный суд, чтобы обжаловать несколько решений инспекторов.
Судьи по большей части поддержали ее. Они, в частности, отметили, что «незавершенку» правомерно не перевели в состав ОС, а оборудование, размещенное на производственных объектах, является движимым имуществом.

Для получения НДФЛ-вычета можно предоставить любые документы, которые подтверждают назначение налогоплательщику лечащим врачом приобретенных им препаратов, а также сам факт их приобретения. Например, таким подтверждением может служить рецептурный бланк и кассовый чек.
В тех случаях, когда назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке, вместо него можно использовать информацию из медицинской документации пациента.
Установлен исчерпывающий перечень медицинских документов, и в них не входит консультативный лист. Поэтому и подтверждающим документом при получении вычета по НДФЛ он служить не может,

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов РФ от 19.08.2022 № 03-04-07/81281 по вопросу предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения.

Супруга не может вернуть сумму имущественного вычета по НДФЛ, заявленную ее умершим супругом, по расходам на приобретение квартиры.
Для целей налогообложения каждый из супругов является самостоятельным налогоплательщиком.

Если организация предоставила скидку или бонус, то у покупателя-физлица возникает доход. НДФЛ не нужно платить только при определенных условиях.
Если цель программы лояльности  не направлена на повышение клиентской активности в покупках, то бонусы облагаются НДФЛ по общей ставке 13%.

К объектам обложения НДС относятся операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории России (ст. 146 НК РФ).
По общему правилу услуги (работы), оказанные на территории России, облагаются НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Если услуги оказаны не на территории России, НДС начислять не нужно.
Местом реализации работ по демонтажу зданий, находящихся на территории иностранного государства, территория РФ не признается. Даже если работы выполняет российская организация по договору с другой российской организацией. Такие работы не подпадают под освобождение от НДС.

Уплата НДФЛ с доходов работника зависит от того, есть ли у него статус налогового резидента РФ, и от какого источника получены доходы. НДФЛ платят резиденты РФ, а также нерезиденты, получающие доходы от источников в стране.
Если в трудовом договоре указано, что место работы сотрудника находится  в иностранном государстве, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ по нему относится к доходам от источников за пределами страны. Нерезиденты не платят налог с таких доходов.