Комментарии к документам для бухгалтера

Налоговая база по земельному налогу – это кадастровая стоимость земельных участков.
В отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, налоговые ставки по налогу не могут превышать 0,3 %.

НДФЛ облагается доход, полученный налоговыми резидентами РФ как от источников в России, так и от источников за ее пределами.
Доход работников, которые не являются налоговыми резидентами, облагается НДФЛ, только если он получен от источников в РФ.

Если у работника по итогам года сохраняется статус налогового резидента РФ, то есть он за рубежом менее 183 дней за год, НДФЛ нужно платить со всех доходов, полученным им как от источников из России, так и от источников за ее пределами.
С доходов от источников, находящихся за пределами России, он уплачивает НДФЛ самостоятельно по завершении налогового периода.

Ограничение права на налоговый вычет в виде документально подтвержденных затрат не закреплено в качестве санкции за предпринимательство без регистрации ИП, решили судьи.

Объекты недвижимости физлиц не облагаются НДФЛ, если жилье находилось в собственности в течение минимального срока владения и более. По общему правилу – это пять лет.
Если жилой дом был в собственности больше пяти лет, то НДФЛ платить не нужно. Декларацию подавать также не требуется.
Если же домом владели меньше пяти лет, то физлицо обязано заплатить НДФЛ с продажи жилья и подать декларацию.

Электронные образы документов, выгруженные с официальных сервисов, скриншоты информации, размещенной в ГИС, не могут быть использованы в качестве единственного и достаточного документального подтверждения правомерности отнесения задолженности к безнадежной.

Если организация принимает на дистанционную работу по трудовому договору гражданина России, который будет работать на территории России, то его зарплата облагается НДФЛ по ставке 13 %.  
Если же сотрудник организации - гражданин России выполняет трудовые обязанности по дистанционному трудовому договору за пределами РФ, в отношении его доходов, полученных от источников за пределами РФ, организация-работодатель налоговым агентом не признается.

Росреестр передает налоговой сведения о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на него, сделках с ним и о владельцах объектов.
Сообщается об установлении кодов ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей для формирования сведений.

Если гражданин владел квартирой или другой жилой недвижимостью меньше минимального срока владения, то он обязан заплатить НДФЛ в бюджет и подать декларацию 3-НДФЛ.
Минимальный срок владения может составлять три года или пять лет в зависимости от того, когда и как было приобретено жилье.

Установлены новые форма и формат согласия налогоплательщика на предоставление налоговым органом сведений о нем, составляющих налоговую тайну, иному лицу или на признание таких сведений общедоступными.
Урегулирован порядок дачи согласия и порядок предоставления налоговым органом сведений о налогоплательщике третьим лицам.
Согласие представляется в налоговые органы по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или через сайт ФНС.

Налоговая ставка по налогу на имущество (в том числе дифференцированная или пониженная) является обязательным элементом налогообложения, и налогоплательщик не может произвольно ее применять или отказаться от ее применения.
Поэтому отказаться от дифференцированной ставки по налогу на имущество организаций нельзя.

Расходы в виде сумм налогов, в том числе косвенных (аналогичных российскому налогу на добавленную стоимость), и сборов, уплаченных на территории иностранного государства в соответствии с законодательством этого государства, можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
При этом нужно помнить, что расходы должны быть экономически оправданы, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

ФНС России направила для работы письмо Минфина от 08.12.2022 № БС-4-21/16658@, посвященное дифференцированным (пониженным) налоговым ставкам по налогу на имущество организаций.

Обязанность по применению ККТ не зависит от применяемой организацией или ИП системы налогообложения. Так, если ИП переходит на АУСН, нужно применять общий порядок применения ККТ.
Чтобы зарегистрировать ККТ, первым делом в налоговую нужно подать заявление о регистрации (перерегистрации) ККТ. Подать заявление можно: на бумажном носителе в любой территориальный налоговый орган; через кабинет контрольно-кассовой техники; через оператора фискальных данных.

Налоговой базой по дивидендам признается совокупность всех доходов от долевого участия, полученных физлицом в налоговом периоде от налогового агента.
При этом налоговую ставку нужно применять в зависимости от величины соответствующей налоговой базы.

Способ уничтожения документов с персональными данными зависит от типа носителя. Бумажные документы можно уничтожить, измельчением, например, с помощью шредера.
Измельчить документы нужно без возможности восстановления.
Электронные документы, которые хранятся в информационной системе или на машиночитаемых носителях, нужно уничтожить методом затирания информации или физического повреждения носителя. Если диск не уничтожается физически, на место удаленной информация должна быть записана новая, чтобы исключить возможность восстановления данных. Либо диск может быть отформатирован.

ФНС выпустила разъяснения по вопросу предоставления по принципу экстерриториальности документов, связанных с применением ЕСХН и УСН. Отмечено, что было доработано ПО АИС «Налог-3» в целях реализации указанного принципа.

Если организация решила использовать инвестиционный вычет по объектам ОС, то списать на расходы амортизацию по ним нельзя.
Амортизационную премию также запрещено применять к основным средствам и капитальным вложениям на модернизацию, реконструкцию и техническое перевооружение основных средств, к которым организация применяет инвестиционный налоговый вычет.

На сайте ФСС размещена рекомендуемая форма заявления о возмещении в 2022 году произведенных расходов на предупредительные меры по сокращению профтравматизма.
При этом региональные отделения Фонда не вправе отказывать в приеме указанных заявлений, составленных в произвольной форме.

Продлено до 1 июля 2023 года разрешение для компаний не раскрывать годовую и промежуточную консолидированную финансовую отчетность. Кабмин разрешил это компаниям в марте, чтобы предотвратить вторичные санкции.
Первоначально право не раскрывать финансовую отчетность действовало до конца текущего года.
К отчетности все равно имеют доступ органы госвласти, Центробанк и заинтересованные лица, но в публичный доступ она не попадает.