Для УСН с 2026 года «открыли» перечень расходов

Применение упрощенного режима налогообложения накладывает на компании и ИП определенные ограничения. Помимо того, что нужно соблюдать установленные лимиты по выручке, численности работников и стоимости ОС, в расходах можно учитывать только разрешенные траты, которые прямо поименованы в ст. 346.16 НК РФ. Всего 44 позиции.

Но с 2025 года ситуация с учетом расходов изменится в лучшую сторону. Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ в п. 1 ст. 346.16 НК РФ добавлен еще один новый пункт.

45. другие траты, устанавливаемые главой 25 этого же Кодекса.

Это позволит частично при принятии в расходы руководствоваться нормами, которые установлены для налога на прибыль на ОСНО. А они гораздо мягче, чем на УСН. Тем не менее, это не означает, что теперь «упрощенцы» могут учитывать в расходах все подряд.

Действительно, с 2026 года «упрощенцы» могут учитывать не только поименованные в НК РФ расходы, но и те, которые экономически обоснованы и документально подтверждены.

То есть, применяем либо п. 2 ст. 346.16 либо требования статьи 252 НК РФ.

Налоговая, которая ранее при любом вопросе о правомерности учета затрат на УСН формально руководствовалась п. 2 ст. 346.166 «нет в НК РФ – значит нельзя», теперь не сможет снять расходы, если они:

• Прямо поименованы в статье 346.16 НК РФ.
• Связаны с экономической деятельностью и направлены на получение дохода согласно статье 252 НК РФ.
• Экономически обоснованы и документально подтверждены в соответствии с требованиями статьей 252 НК РФ.
• Не поименованы в статье 270 НК РФ, что позволит учитывать более широкий круг затрат, чем это возможно в рамках действующих правил.

Расширение перечня расходов позволит «упрощенцам» с 2026 года учитывать такие расходы как, маркетинг, обучение сотрудников, покупка аптечек, представительские и прочее.

Подпишись на рассылку