Иноагентам с 2026 года ужесточили налоговые условия работы в РФ

Иностранным агентом (иноагентом) может быть как физическое, таки и юридическое лицо, которое получает финансирование из-за рубежа и действует в их интересах на территории РФ. Перечень таких лиц с указанием их данных (ИНН, ОГРН, СНИЛС) ведет Минюст на своем сайте.

На иноагентов законодательство РФ накладывает целый ряд ограничений: от запрета участвовать в выборах и занимать должности в органах власти, до запрета инвестиционной деятельности в России.

В 2026 году работа иноагентов в РФ станет еще сложнее. Новая редакция НК РФ  предусматривает отмену каких-либо налоговых льгот и новые ограничения для организаций, обладающих статусом иноагента и организаций, где доля участия иноагентов составляет 10% и более.

Для иноагентов физлиц

Для целей НДФЛ иностранным агентом признается лицо, имеющее такой статус хотя бы один день в календарном году (новое с 2026 года).

Общая направленность изменений в части НДФЛ для иноагентов – это повышение налога и отмена налоговых льгот. Налоговым агентам с 2026 года:

• Установили ставку НДФЛ в размере 30% для всех доходов, независимо от статуса резидентства (новая редакция ст. 224 НК РФ с 2026 года).
• Отменили льготы по освобождению от НДФЛ доходов от продажи движимого и недвижимого имущества при соблюдении минимального срока владения (новые редакции абз. 5 п. 17.1, п. 17.2 и 17.2-1 ст. 217 НК РФ с 2026 года).
• Отменили освобождение от НДФЛ при наследовании имущества и подарков, в том числе от близких родственников (новые редакции п. 18 и 18.1 ст. 217 НК РФ с 2026 года).
• Запретили право применять инвестиционные вычеты по ИИС, сроку владения ценными бумагами, долгосрочным сбережениям (новые редакции в ст. 219.1 и 219.2 НК РФ с 2026 года).

Граждане РФ, признанные иностранными агентами, должны платить НДФЛ исключительно по ставке 30 % (новая редакция ст. 224 НК РФ с 2026 года). Напомним, сейчас в 2025 году НДФЛ 30%  применяется к доходам нерезидентов. А максимальная ставка для резидентов составляет 22% при доходах свыше 50 млн руб. в год

Эта же ставка будет применяться при уплате налога с доходов от продажи имущества, долей в уставном капитале, акций, паев, облигаций облагаются вне зависимости от срока владения (новые редакции абз. 5 п. 17.1, п. 17.2 и 17.2-1 ст. 217 НК РФ). Напомним, с 2025 году  налог не платится если гражданин владел имуществом в течение минимального срока, установленного НК РФ. Общий минимальный срок владения недвижимостью — 5 лет, но есть исключения, когда минимальный срок владения составляет 3 года.

Под обложение НДФЛ также подпадет стоимость имущества, полученного в порядке наследования и дарения, в т. ч. близких родственников (новые редакции п. 18 и 18.1 ст. 217 НК РФ). В 2025 году при дарении недвижимости даритель НДФЛ не платит. А при наследовании, например квартиры, НДФЛ не платиться при самом факте получения наследства, и платить только при продаже унаследованной квартиры, если минимальный срок владения не прошел. 

Иноагенты с 2026 года не смогут получать налоговые вычеты по НДФЛ, в частности, инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения (изменения в ст. 219.1 и 219.2 НК РФ).

Для компаний - иноагентов

Организациям, которые получили статус иноагента, запрещено применять пониженные ставки по налогу на прибыль и пользоваться освобождением от налогообложения доходов в виде безвозмездно полученного имущества (имущественных прав).

Запрет на применение организациями-иноагентами пониженной (включая нулевую) ставки по налогу на прибыль предусмотрен новыми редакциями п. 8 ст. 284 и п. 11 ст. 288.1 НК РФ с 2026 года.

Освобождение от налогообложения имущества (имущественных прав), полученного от мажоритарных участников, материнских или дочерних организаций, не применяется, если получающей стороной является организация – иностранный агент. Либо если иностранные агенты прямо или косвенно участвуют в ее капитале с совокупной долей от 10 % (новая редакция пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ с 2026 года).

Подпишись на рассылку