111222
Изменения относятся к доходам, которые компании получают с 01 января 2025 года, и закреплены в Федеральном законе от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Ключевое новшество — увеличилась ставка налога. Также поменялось распределение налога между бюджетами, изменились льготные ставки. Разберем эти перемены.
Компании, которые применяют основную ставку, вместо 20% с прибыли заплатят 25%. Предприятиям станет сложнее — чистой прибыли у них останется меньше, а предприниматели стараются не прибегать к кредитам и развивать бизнес за счет именно чистой прибыли. В такой ситуации без займов может быть сложно.
Льготные ставки действуют для компаний разных сфер деятельности.
До 2025 года львиная доля налога с прибыли уходила регионам — 17%. Оставшиеся 3% получал ФБ.
С 01.01.2025 регион так и будет получать 17%, а вот те 5%, на которые увеличился налог, пойдут в ФБ. Такое распределение сохранится по 31.12.2030. Поменяется оно с 01.01.2031: ФБ — 7%, а РБ — 18%.
Это изменение коснулось предприятий из реестра малых технологических компаний (МТК). Субъектам РФ на 2025–2030 годы закон разрешает для компаний из реестра МТК уменьшить процент налога с прибыли. Снижение относится только к региональной его части.
Увеличение относится к доходам от процентов по ценным бумагам государства и муниципалов. Также затрагивает доходы от облигаций организаций РФ в обращении.
Налог с таких доходов в 2025 году будите платить в размере 20% вместо 15%.
Взять к учету больше расходов можно за счет коэффициента, который вместо 1,5 стал 2.
Коэффициент применяют к расходам:
Такой вычет — нововведение 2025 года. Касается части налога в ФБ и действует, в отличие от регионального, по всей стране. Вычет не действует для льготных ставок.
Условие, чтобы получить такой вычет: основная деятельность предприятия входит в список, который определил п.п 1, 3 ст. 286.2 НК РФ.
Такие организации могут:
Предприятиям из списка пункта 10 ст. 286.2 НК этот вычет недоступен.
Закон не предусматривает переходного периода со старой ставки налога на новую. Порядок расчета не изменился.
Налог на прибыль | = | Налоговая база (Доходы – Расходы) | x | Ставка налога |
Новая ставка применяется к доходам и расходам, которые признаются в 2025 году. Минфин России пояснил это в своем письме. Нюансы возникают не с расчетом самого налога, а с датой признания доходов и расходов по долгосрочным договорам.
Дата признания доходов
Вид договора | Право определить налоговую базу (ст. 271 НК РФ) | Ставка налога по дате признания дохода |
Договор поставки. | В момент, когда переходит право собственности покупателю. |
Право перешло в 2024 году — 20% и не зависит, когда получили оплату. Получили право собственности в 2025 — 25%. |
Договоры на оказание услуг, долгосрочные. | Доходы по таким договорам признаются равномерно. | Доход в 2025 году включается в налоговую базу равномерно в течение срока действия договора. |
Договоры на выполнение определенных работ, не относятся к длящимся. | Дата, когда обе стороны подписали акт выполненных работ. | Акт подписали в декабре 2024 — ставка 20%. В январе 2025 — 25%. |
Договор по аренде имущества. | Документы — по расчету, если это указали в договоре, либо те, которые подтверждают факт аренды. Чаще выставляют последним днем месяца. | Доход по аренде за декабрь 2024 — 20%. Доход за январь 2025 — уже 25%. |
Порядок, когда признать доходы и расходы, четко определяет НК РФ. Безосновательное уменьшение налоговой базы в 2025 году за счет расходов 2024 года чревато трениями с налоговиками: налог пересчитают, значит, будут пени и штрафы.
Законно увеличить расходы в 2025 году помогут накопленные убытки прошлых лет, но только на 50% согласно п.п. 1, 2, 2.1 ст. 283 НК РФ.
Если возникают вопросы, как правильно отразить в программе 1С доходы или расходы, обратитесь с вопросами к консультантам Scloud.
Сроки, в которые сдается декларация в ФНС, остались прежними. Крайний срок, чтобы сдать декларацию:
Изменилась сама форма декларации, она утверждена приказом ФНС России.
Также остались прежними сроки, чтобы заплатить налог и авансовые платежи по нему.
Чтобы своевременно сдавать всю отчетность, подключите сервис 1С-Отчетность. Он поможет вам не запутаться в сроках подачи отчетов. Через сервис можно отправлять отчетность во все контролирующие органы, проверять корректность ее заполнения перед отправкой.
Компания заплатит денежные штрафы (ст. 119 НК РФ).
Налоговики уменьшают санкции при наличии смягчающих обстоятельств на основании п.1 ст. 112 и п.3 ст. 114 НК РФ.
Блокируют счета компании. На основании п.3 ст. 76 НК РФ, если опоздать со сроком:
Это самое неприятное наказание, которое блокирует всю работу организации. Действует только для годовой декларации.
Руководитель или бухгалтер получит штраф (ст. 15.5 КоАП РФ). Ответственного за отчетность оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей.
Штрафы касаются деклараций — годовой и за отчетные периоды. За грубые нарушения по ст. 15.11 КоАП РФ предусмотрены более жесткие денежные и административные наказания.
Организации, которые исчисляют налог на прибыль, делятся на два типа. Поэтому проводки в учете у них отличаются.
Много изменений произошло в 2025 году в разрезе налога на прибыль: изменились основная и льготные ставки налога, увеличился коэффициент, чтобы принять расходы к учету, появился новый федеральный инвестиционный налоговый вычет, изменилась форма отчетности.
Бизнесменам и бухгалтерам приходится сложно от такого потока изменений. Корректно вести учет поможет использование программ 1С. Они всегда содержат актуальную информацию законодательства. Если возникают вопросы по учету в связи с новыми изменениями, вы можете обратиться за помощью к консультантам Scloud.
Реклама: ООО "СервисКлауд" ИНН 7104516184
erid: 2VtzqxWLLE2
Комментарии (0)
Оставить комментарий