Важные документы первой половины января 2025: обзор от «Нормативных актов для бухгалтера»
ОРГАНИЗАЦИЯ БИЗНЕСА
О внесении изменений в Федеральный закон «О связи» и отдельные законодательные акты Российской Федерации
Федеральный закон от 08.08.2024 № 303-ФЗ
Закон предусматривает ограничение количества СИМ-карт, которые могут быть зарегистрированы на одного пользователя. Так, у каждого гражданина РФ не может быть больше 20 СИМ-карт, а у иностранца – больше 10. Кроме того, закон обязывает блогеров, на которых подписано более 10 тысяч человек, заявлять о себе в Роскомнадзор проходить специальную регистрацию.
О внесении изменений в Федеральный закон «О рекламе» и отдельные законодательные акты Российской Федерации
Федеральный закон от 26.12.2024 № 479-ФЗ
Принят закон, предусматривающий отчисления в бюджет для всех, кто получает доход от рекламы в Интернете. Размер отчислений составит 3% от общего уровня дохода за квартал. Учитывать нужно только ту рекламу, которая предназначается для российского потребителя.
НАЛОГИ
О внесении изменения в статью 346.43 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
Федеральный закон от 23.11.2024 № 388-ФЗ
При оказании услуг банковских платежных агентов (субагентов) по принятию наличных от физических лиц и внесению их на их банковские счета можно применять ПСН.
О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
Федеральный закон от 23.11.2024 № 400-ФЗ
Доходы волонтеров освобождены от НДФЛ. Речь идет о доходах в виде меры поддержки по оплате медуслуг и выплат на возмещение его расходов на медуслуги при условии, что их получение необходимо для волонтерской деятельности.
О внесении изменений в статью 217.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 8 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации
Федеральный закон от 12.12.2024 № 449-ФЗ
При продаже участков для ИЖС, ЛПХ, размещения гаражей, садоводства и огородничества для определения срока нахождения в собственности образованного участка для ИЖС, ЛПХ, размещения гаражей, садоводства и огородничества, образованного в результате раздела, выдела, объединения или перераспределения исходных участков, следует включать срок нахождения в собственности исходных участков.
Минфин России разграничил движимое и недвижимое имущество для налоговых целей
Письмо Министерства финансов РФ от 05.11.2024 № 03-05-05-01/108314
По ГК РФ к объектам недвижимости относятся здания, сооружения, объекты незавершенного строительства, земельные участки, иное имущество, которое прочно связано с землей, жилые и нежилые помещения и машино-места, если их границы описаны в порядке, установленном законодательством о государственном кадастровом учете, а также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания.
Изменения НДФЛ с 2025 года
Письмо Министерства финансов РФ от 05.11.2024 № 03-04-05/108771
С 1 января 2025 года для целей налогообложения НДФЛ изменится состав налоговых баз и применяемые к ним налоговые ставки. У физических лиц – налоговых резидентов РФ основная налоговая база, включающая в себя оплату труда, выводится из-под налогообложения по двухступенчатой прогрессивной шкале НДФЛ, которая предполагает градацию доходов в размерах не более 5 миллионов рублей и более этой суммы за календарный год.
ФНС направила перечень документов для освобождения от страховых взносов ИП
Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 09.12.2024 № БС-4-11/13952@
Налоговый кодекс предусматривает периоды освобождения ИП от уплаты страховых взносов. Все они перечислены в пункте 7 статьи 430 Налогового кодекса. Это периоды, когда предпринимательская деятельность ИП фактически не осуществлялась. Документами, свидетельствующими об отсутствии деятельности, являются налоговые декларации, не содержащие показатели полученного дохода в эти периоды.
УСН: когда можно применять нулевую ставку по НДС в сфере гостиничной деятельности с 2025 года
Письмо Министерства финансов РФ от 31.10.2024 № 03-07-11/106814
Если организация на УСН с 1 января 2025 года начала исполнять обязанности плательщика НДС после утраты освобождения от НДС и при этом приняла решение о применении ставки в размере 5 или 7 %, то в этом случае она не может применить специальную норму для гостиниц. Но если же организация не приняла решение о применении ставки по НДС в размере 5 или 7 %, то она вправе применить специальную норму, т.е. нулевой НДС, при оказании услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах.
Условия льготного налогообложения доходов компаний из недружественных стран
Письмо Министерства финансов РФ от 08.11.2024 № 03-08-05/109957
При наличии у иностранной организации постоянного представительства в РФ под налогообложение подпадает полученная представительством прибыль, которая определяется как положительная разница между всеми относящимися к представительству доходами и всеми произведенными им расходами, квалифицированными по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ
Зарплата и дивиденды у работника больше 5 миллионов рублей: как считать НДФЛ?
Письмо Министерства финансов РФ от 15.08.2024 № 03-04-05/76612
Если в совокупности общая сумма зарплаты и дивидендов за год превысит 5 миллионов рублей, но каждый из этих видов дохода менее 5 миллионов рублей, то НДФЛ в 2024 году рассчитывать нужно по ставке 13%. Поэтому бухгалтерам необходимо вести раздельный учет по выплате зарплаты и дивидендов.
Какую поддержку оказывает государство семьям с детьми?
Письмо Министерства финансов РФ от 01.11.2024 № 03-00-07/107238
Федеральным законом от 13.07.2024 №179-ФЗ «О ежегодной семейной выплате гражданам Российской Федерации, имеющим двух и более детей» с 1 января 2026 года установлена ежегодная выплата работающим родителям, имеющим двух и более детей. Это семейная налоговая выплата.
ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ
О внесении изменений в Трудовой кодекс Российской Федерации
Федеральный закон от 26.12.2024 № 498-ФЗ
Уточнен срок, на который нужно приостанавливать действие трудового договора в случае призыва работника для прохождения военной службы. Такое приостановление должно действовать на период всей службы, а не только в течение того срока, который был указан в контракте.
Как посчитать сверхурочные часы при суммированном учете рабочего времени?
Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 25.11.2024 № 14-1/ООГ-6854
Вся сверхурочная работа оплачивается в повышенном размере: первые два часа работы сверхурочно оплачиваются не менее чем в полуторном размере, последующие часы – не менее чем в двойном.
Можно ли получать выплату на ребенка, находясь в отпуске по уходу за другим ребенком?
Письмо Социального фонда РФ от 04.12.2024 № 25-20/60249
На период отпуска по уходу за ребенком за работницей сохраняются место работы, должность (ч. 4 ст. 256 ТК РФ). Поэтому она остается в трудовых отношениях с работодателем и относится к категории работающих лиц. Если до предоставления ей отпуска по уходу за вторым ребенком она согласно трудовому договору или дополнительному соглашению к нему работала на условиях неполного рабочего времени, то она имеет полное право на ежемесячную выплату в соответствии с Указом Президента РФ от 26.02.2013 №1.
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Когда штраф за опоздание с отчетом о страховом стаже в СФР неправомерен
Работодатель реализовал свое право на исправление (дополнение) представленных сведений, откорректировав их путем представления дополнительных сведений в отношении 2648 застрахованных лиц. Работодатель исправил ошибку до того, как ее обнаружил СФР. Дело решили в пользу заявителя.
Оплата санаторно-курортного лечения работников: налог на прибыль, НДФЛ, страховые взносы
Письмо Министерства финансов РФ от 20.09.2024 № 03-03-06/1/90377
Если расходы на санаторно-курортные путевки для работников были учтены в расходах по налогу на прибыль, то НДФЛ с суммы оплаты путевки можно не платить. Но воспользоваться данной льготой можно только один раз в год.
Ошибки в отчете не означают, что есть недоимка
Само по себе неаккуратное заполнение строк отчета не свидетельствует о наличии реальной недоимки. Чиновники из фонда подтвердили правомерность расходов на выплату страхового обеспечения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, значит, недоимка отсутствует.
На сколько увеличатся максимум и минимум больничного в 2026 году
На сколько вырастет налоговая нагрузка малого бизнеса (МСП) с 2026 года
Ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет. Примеры расчета в 2025 году
Как учитывать расходы на продвижение товара в социальных сетях
Увольнение работника в связи с призывом на срочную службу осенью 2025 года