111222
Нулевая ставка НДС – это одна из преференций по налогу.
Применяющие нулевую ставку НДС фирмы, в отличие от предприятий-льготников, могут применять налоговые вычеты.
Чтобы использовать ставку 0% при экспорте, нужно представить в налоговую инспекцию ряд документов. По другим услугам (например, в сфере туризма) требуется вместе с декларацией по НДС, где заявлена нулевая ставка, представлять отчет о доходах.
Нередко бывает, что фирма, работающая на общих ставках НДС, осуществляет как операции, облагаемые по ставке 20%, так и по ставке 0%.
В письме Минфина от 2 декабря 2024 г. № 03-07-08/120983 речь идет о том, что некоторые услуги в порту РФ облагаются НДС по ставке 0%. Для того, чтобы заявить вычет по ним, нужно вести раздельный учет, и объясняется, почему это нужно.
При ставке 0% установлен особый порядок принятия к вычету НДС. Вычет производится на момент определения налоговой базы. Момент определения налоговой базы при реализации по ставке 0% - последний день квартала, в котором собран пакет документов, подтверждающих право на нулевую ставку.
В связи с этим нужно вести раздельный учет входного НДС по товарам (работам, услугам), использованным при выполнении работ (оказании услуг), облагаемых по ставкам 0% и 20%.
При этом Минфин пишет, что порядок ведения раздельного учета НК РФ не устанавливает. Фирма должна определить его самостоятельно и прописать в учетной политике.
Как на практике поступают бухгалтеры?
Чаще всего за базу для распределения берут выручку за отчетный период.
Для этого открывают субсчета второго порядка к субсчету 90-1 «Выручка» и отдельно учитывают выручку от операций, облагаемых по ставкам НДС 0% и 20%.
Для раздельного учета входного НДС открывают субсчета к счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» по каждой группе.
Еще один вариант раздельного учета - вести учет в налоговых регистрах. Для этого в учетной политике нужно утвердить их форму и порядок ведения.
Новый штраф за не уведомление военкомата о переезде: закон подписан
Отслеживают ли инспекторы переводы на карту без применения ККТ?
Когда переводы между гражданами заинтересуют налоговиков
Состав бухгалтерской отчетности при упрощенном бухучете
За несвоевременную подачу декларации отвечает законный представитель
Комментарии (0)
Оставить комментарий