Как платить НДФЛ при продаже квартиры с перепланировкой

Теперь срок владения, освобождающий от уплаты налога, определяется не только с момента получения права собственности на новую квартиру, но и с учетом периода владения исходными объектами.

До внесения поправок, в Налоговом кодексе отсутствовала четкая норма, определяющая срок владения для недвижимости, полученной в результате перепланировки, раздела или объединения. Это создавало неопределенность и порождало споры между налогоплательщиками и налоговыми органами. Новые правила внесли ясность в данный вопрос, обеспечив более справедливое налогообложение.

Установленные нормы определяют, что в случае реализации жилых объектов или долей в них, которые были сформированы в результате раздела, перепланировки либо реконструкции жилого помещения, а также выдела доли из жилого помещения, срок владения налогоплательщика образованным жилым объектом или долей в нем должен учитывать период, в течение которого он владел исходным жилым помещением.

Как известно, НДФЛ не взимается при продаже недвижимости, если объект находился в собственности у продавца не менее установленного законом срока. В России этот минимальный срок составляет пять лет, согласно п. 4 ст. 217.1 НК РФ.

Если же объект недвижимости находился в собственности менее пяти лет, то налогосчисление происходит иначе: от НДФЛ освобождается лишь сумма дохода, не превышающая 1 миллион рублей (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). В случае превышения данной суммы, налогоплательщику необходимо задекларировать весь доход и уплатить соответствующий налог.

Сроки владения для недвижимости, полученной в результате перепланировки, раздела или объединения следующие:

Перепланировка и раздел

В данном случае срок владения новой квартирой будет включать в себя период владения исходным объектом недвижимости. Например, если вы владели квартирой 3 года, а затем сделали перепланировку, вы сможете продать ее без уплаты НДФЛ уже через 2 года после перепланировки, так как общий срок владения составит 5 лет.

Объединение

Срок владения новой квартирой будет исчисляться с даты приобретения последнего объединенного помещения или с даты полной оплаты, если этот объект был куплен по договору долевого участия. В случае если вы приобрели одну комнату в коммунальной квартире в 2019 году, а затем в 2022 году купили оставшиеся комнаты. После объединения помещений, вы будете владеть новой квартирой как единым объектом, начиная с 2019 года, и сможете продать ее без уплаты НДФЛ по истечении 5 лет, то есть в 2024 году.

Изменения в законодательстве вступили в силу с 1 января 2024 года, поэтому они применяются в отношении доходов, полученных с этой даты. Если вы продаете недвижимость, полученную в результате перепланировки, раздела или объединения, и срок владения составляет менее 5 лет, то вы можете воспользоваться льготой и не платить налог на сумму до 1 млн. руб.

Налогоплательщик должен самостоятельно задекларировать полученный доход и уплатить налог, если он превышает 1 млн. руб.

Подпишись на рассылку