Если есть переплата по налогам, можно заплатить меньше без заявления
Чаще всего переплата образуется из-за ошибки в платежном поручении или налоговой декларации; при уплате авансовых налоговых платежей, которые в итоге могут превысить сумму налога за год.
Зачет либо возврат переплаты
Проще всего узнать о переплате, запросив сверку с налоговой. Это можно сделать через оператора ЭДО или на сайте налоговой.
По пункту 3 статьи 78 НК РФ ИФНС в 10-дневный обязана уведомлять налогоплательщика о том, что на его лицевом счете выявлена переплата.
Распорядиться переплатой можно тремя способами (п. 1 ст. 21 НК РФ):
- вернуть на расчетный счет компании;
- зачесть в счет будущих налоговых платежей;
- погасить задолженность, уплатить пени или штрафы.
На возврат переплаты нужно время.
Согласно пункту 8 статьи 78 Кодекса решение о возврате суммы излишне уплаченного налога принимается ИФНС в течение 10 дней со дня получения заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога.
Возврат переплаты согласно пункту 6 статьи 78 НК ФР производится в 30 дней со дня получения налоговой заявления.
Если заплатить меньше без заявления о зачете переплаты
Правильнее при наличии переплаты одновременно с платежом, уменьшенным на сумму переплаты, подать заявление о зачете. Это избавит от возможных недоразумений с налоговой.
Если этого не сделать, а просто заплатить в бюджет сумму с учетом переплаты, ИФНС не вправе выставлять требования о доплате. Но, на практике налоговики в таких случаях требования выставляют.
Подобный спор рассматривал Арбитражный суд Московского округа. В постановлении от 23.03.2022 № Ф05-35602/2021 по делу № А40-137187/2020 судьи подтвердили незаконность требования ИФНС об уплате транспортного налога, выставленного налогоплательщику в связи с тем, что он уменьшил текущий платеж на сумму имеющейся переплаты.
Больше по теме:
Пропущен срок возврата переплаты. Что делать?
Можно ли вернуть переплату налога, если прошло более 3-х лет
Требование об уплате налога ИФНС вправе выставить только при наличии недоимки. Недоимку образует только сумма налога, не уплаченная в установленный срок. Если все ранее оплаченные налоги поступили в бюджет в установленные сроки, не были зачтены или возвращены на момент перечисления текущего налогового платежа в меньшем размере, недоимки с учетом наличия переплаты не возникает.
