Изменения по имущественному вычету с 2014 года

Теперь вычет предоставляется не один раз, как было раньше. Вычет можно заявлять не­сколько раз, пока человек его полностью не использует. Размер вычета остался прежним – 2 миллиона рублей. Поясним на примере.

     Пример
Гражданин купил земельный участок за 800 000 руб. Таким образом, остаток вычета, который можно заявить позднее, составляет 1 200 000 руб. (2 000 000 – 800 000). Человек подает в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой заявляет имущественный вычет. Налоговые инспекторы дают уведомление, которое человек несет на работу (чтобы воспользоваться вычетом). И пока доход не превысит за год 800 000 руб., НДФЛ с зарплаты удерживать не будут. То есть общая сумма экономии на налоге на до­ходы составит 104 000 руб. (800 000 руб. х 13%).

Допустим, через два года тот же гражданин по­купает загородный дом за 900 000 руб. Далее все происходит по тому же сценарию. Нужно предста­вить декларацию и документы в инспекцию по месту жительства, а потом отнести уведомление на рабо­ту. Тут уже экономия на НДФЛ с доходов, облагае­мых по ставке 13 процентов, составит
117 000 руб. (900 000 руб. х 13%). При этом у человека есть воз­можность заявить вычет и в дальнейшем. Ведь еще осталось 300 000 руб.!

Тут нелишне будет напомнить о двух сложных ситуациях, связанных с имущественными вы­четами. Они не касаются Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ.

Предположим, за год гражданин не использу­ет имущественный вычет целиком. То есть зар­плата и иные доходы не превысят приведенные в примере 800 000 рублей или 900 000 рублей. В таком случае достаточно представить в ин­спекцию вместе с заявлением справку по фор­ме 2-НДФЛ. Проанализировав эти документы, инспекторы выдадут новое уведомление. И уже на основании этого уведомления можно дальше использовать законное право на вычет.

Нельзя не упомянуть и про ситуацию, ког­да работник приносит уведомление не в на­чале года, а позднее. Скажем, в феврале или вообще в апреле–мае. С какого месяца пре­доставлять сотруднику вычет в таком случае? Ответ на данный вопрос дал Минфин России в письме от 30.05.2013 № 03-04-05/19643. Специалисты финансового министерства ре­зюмировали: вычет предоставляется с месяца, когда работник за ним обратился. Причем при­менительно ко всей сумме дохода, начислен­ной человеку нарастающим итогом с начала календарного года. Если начисленная сумма дохода оказалась недостаточной для предо­ставления вычета в полном объеме и (или) для зачета ранее удержанных сумм налога, работ­ник может указать удержанные налоговым агентом суммы в декларации по НДФЛ. Ее при желании сотрудник вправе представить в ин­спекцию по окончании года.

Теперь вернемся к Федеральному закону от 23.07.2013 № 212-ФЗ. Данный закон привнес негативное изменение. Оно касается вычета в виде процентов по ипотеке, то есть целевых кредитов и займов, полученных на покупку жилья. Сейчас вычет по ипотечным процентам можно получить по всей сумме фактически уплаченных процентов. И это справедливо, поскольку в итоге накапливается приличная сумма процентов. Например, взяв ипотеку на 15 лет, в конечном итоге отдаешь банку три стоимости квартиры.

К сожалению, с 2014 года проценты по ипотеке нормируются. Максималь­ный вычет составляет 3 миллиона рублей. Но есть и важная оговорка. Новые требования не рас­пространяются на договоры, заключенные до 1 января 2014 года. Проще говоря, если человек взял ипоте­ку еще в 2013 году, то он может получить вычет по всем фактически уплаченным банку (заимо­давцу), без ограничения в 3 миллиона рублей.

Аудитор В.А. Дубинин, для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Всё о выплатах физлицам

Выплаты физическим лицам» представлена практическая информации по расчету, оформлению и отражению в любых выплат физическим лицам
Узнайте больше >>

Если у Вас есть вопрос - задайте его здесь >>

Читайте также по теме:

Имущественные налоговые вычеты 2014

Правила расчета налога на имущество в 2014 году

Как получить имущественный вычет при покупке квартиры?

Подпишись на рассылку