Зарплата за декабрь 2021 выплачена в январе 2022 года. Как правильно отразить в годовом 6-НДФЛ?

Форма расчета 6-НДФЛ утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753. Приказом от 28 сентября 2021 года № ЕД-7-11/845@ форму обновили. Эту обновленную форму нужно применять с отчетности за 2021 год.

Годовой отчет 6-НДФЛ за 2021 год нужно представить в налоговую не позже 1 марта 2022 года.

Расчет 6-НДФЛ за 2021 год

Зарплата работника организации за декабрь 2021 г., выплаченная 10.01.2022, а также сумма исчисленного с нее НДФЛ, нужно отразить в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2021 год так:

• в поле 110 – общая сумма начисленного дохода;

• в поле 112 – общая сумма начисленного дохода по трудовым договорам;

• в поле 140 – общая сумму исчисленного налога.

Отметим, что в разделе 2 нужно отражать обобщенные по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала года по соответствующей налоговой ставке.

Если вы выплачивали работникам в течение отчетного периода доходы, облагаемые по разным ставкам, то Раздел 2 нужно заполнить для каждой из ставок налога.

Расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2022 года

Сумму НДФЛ с заработной платы за декабрь 2021 г., удержанную при выплате дохода 10.01.2022, нужно отразить в расчете 6-НДФЛ за первый квартал 2022 года:

• в поле 020 – обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние три месяца отчетного периода;

• в поле 021 – дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога;

• в поле 022 – обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению.