Зачем сверяться с контрагентами на УСН

Новые ставки НДС для УСН

Упрощенцы, чьи доходы превысили лимит в 60 млн ₽, могут выбрать: платить НДС по общей ставке 20 % (10 %) или перейти на пониженные ставки 5 % или 7 %. При выборе пониженных ставок теряется право на заявление вычетов по НДС, что не выгодно бизнесу с большой долей расходов.

Cнизить риск отказа в вычете с доначислением НДС, а также проверить декларацию по НДС на все контрольные соотношения поможет Контур.НДС+.

Независимо от применяемой ставки покупатели и заказчики на ОСНО вправе принимать НДС от упрощенцев к вычету.

Как заявить к вычету счет-фактуру по пониженной ставке НДС

С 1 января 2025 года отчитываться по НДС необходимо по новой форме. В декларацию добавлены новые ставки — причем исключительно в строки, где отражается реализация товара, и в книгу продаж, включая дополнительный лист (раздел 3 строки 021, 022, 033,034, раздел 9, раздел 9.1).

Для отражения реализации в декларации по НДС предусмотрена разбивка строк по разным ставкам. А вычеты в декларации и книге покупок отражаются только в части итоговых сумм, без разбивки на ставки. Следовательно, вычет по НДС с пониженной ставкой налога отражается в общем порядке в декларации и книге покупок.

Суммы НДС к вычету отражаются в строках 120–190 раздела 3. В строках 120–185 вычет распределяется по видам, а в строке 190 подсчитывается общая сумма вычета за квартал, для этого значения из строк 120–185 складывают.

В книгу покупок необходимо перенести каждый счет-фактуру, который отражен в декларации. Сумма по счету-фактуре будет указана в строке 170, а сумма НДС — в строке 180 раздела 8.

Пересматриваем договорные взаимоотношения

Если совершаемые операции становятся облагаемыми, то цена, указанная в договоре, должна быть увеличена на сумму налога (п. 1 ст. 424 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФ). Поэтому важно пересмотреть заключенные контракты и, если нужно, составить дополнительные соглашения, где прописать условия стоимости товара с выделенной суммой НДС. Ставку и сумму налога указывать необязательно, так как это позволит избежать заключения новых допсоглашений, если в дальнейшем появится обязанность повысить ставку НДС — например, с 5 % до 7 % ввиду роста доходов.

Заключая договор с компаниями на УСН, необходимо проверить, прописана цена с НДС или нет. В новые договоры лучше вписывать пункт об увеличении цены на случай превышения лимита в 60 млн ₽.

Если в договоры, которые переходят на 2025 год, вы не внесете уточнения о НДС, то вам придется выделить НДС с суммы, которая указана в вашем договоре. То есть заплатить сам налог из средств, полученных в рамках цены, установленной на 2024 год.

НДС выделяется по расчетной ставке: при пониженной ставке НДС 5 % цену договора нужно умножить на 5/105; при ставке 7 % — на 7/107, при ставке 20 % — на 20/120.

Почему важно сверяться с компаниями на УСН

Так как плательщики на УСН с доходами свыше 60 млн ₽ автоматически становятся плательщиками по НДС, они будут обязаны заполнять декларацию по НДС и указывать операции по реализации в книге продаж. При этом контрагенты на ОСНО имеют право на заявление вычетов при наличии счета-фактуры вне зависимости от ставки по НДС. Таким образом, операции по книгам покупок должны будут находить свое отражение в книгах продаж, поменяются только строки, по которым будет происходить сверка.

Если есть несоответствие в данных, сторонам сделки поступят требования о представлении пояснений. Самый простой способ обезопасить себя от разрыва — выбрать добросовестных поставщиков и провести сверку перед сдачей отчетности.

Своевременно свериться с контрагентами, проверить декларацию на все контрольные соотношения и избежать риска доначисления поможет сервис Контур.НДС+.

16+. Реклама. АО «ПФ «СКБ Контур», ОГРН 1026605606620. 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А.

erid: 2Vtzqvgw2ot

Подключите бератор - работать будет проще! А еще у нас действуют большие скидки. Переходите и узнавайте подробности.

Подписаться на бератор