Выплаты, которые не облагают страховыми взносами на 1 января 2024 года

30.01.2024 распечатать

Подавляющее большинство выплат в пользу работников облагается страховыми взносами. Это все выплаты в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам на выполнение работ, оказание услуг, авторским, издательским и лицензионным договорам. Перечень необлагаемых выплат ограничен.

Когда нужно определить, с каких выплат платить страховые взносы, а с каких нет, применяете четыре правила.

Страховые взносы не платятся, если вы:

  • переводите платеж человеку, с которым не заключен ни трудовой, ни гражданско-правовой договор;
  • проводите оплату по договору ГПД самозанятому или ИП;
  • перечисляете работнику деньги, которые никак не связаны с работой: подарок, оплата за аренду имущества, ссуда, оплата по договору купли-продажи;
  • выплачиваете работнику пособие и компенсации.

Перечень выплат, необлагаемых страховыми взносами, строго ограничен. Его можно сформировать из платежей, поименованных в статьях 420 и 422 НК РФ. Что мы для вас и сделали.

Необлагаемые страховыми взносами выплаты в пользу работников в 2024 году

Вид выплаты

Ссылка на НК РФ

Выплаты работнику по договорам купли-продажи и аренды имущества

п. 4 ст. 420 НК РФ

Все виды государственных пособий, в том пособие по безработице, пособие по временной нетрудоспособности, по уходу за больным ребенком, беременности и родам

подп. 1 п. 1 ст. 422 НК РФ

Компенсации, связанные с: 

  • возмещением вреда, причиненного увечьем и другим повреждением здоровья; 
  • бесплатным предоставлением жилья, оплатой жилья и коммунальных услуг,
  • оплатой стоимости довольствия;
  • увольнением работников, кроме компенсации за неиспользованный отпуск;
  • возмещением расходов на профподготовку, переподготовку и повышение квалификации сотрудников; 
  • расходами работника на ГПД; 
  • расходами дистанционного работника, который использует для работы свое имущество в пределах 35 рублей в день; 
  • трудоустройством работников, уволенных по сокращению численности или штата;
  • с переездом на работу в другую местность (кроме выплат за работу с тяжелыми, вредными, опасными условиями труда)

подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ

Материальная помощь, оказанная работнику:

  • единовременно в связи со смертью члена семьи;
  • единовременно при рождении либо усыновлении ребенка в сумме не более 50 000 рублей на одного ребенка;
  • в пределах 4 000 рублей в год;
  • единовременно в связи со стихийным бедствием;
  • единовременно, если он пострадал от теракта на территории РФ.

подп. 3,  п. 1 ст. 422 НК РФ

Суммы страховых платежей по договорам добровольного личного страхования, которые заключены на срок не менее года: на оплату медуслуг либо на случай смерти работника или причинения вреда здоровью. 

подп. 5 п. 1 ст 422 НК РФ

Платежи по договорам на оказание медицинских услуг, которые заключены на срок не менее года

подп. 5 п. 1 ст 422 НК РФ

Взносы на накопительную часть пенсии, которые организация платит дополнительно за своих работников, но не более 12 000 рублей в год в пользу одного сотрудника

подп. 6 п. 1 ст. 422 НК РФ

Оплата проезда к месту отпуска и обратно сотрудникам, работающим на Крайнем Севере и приравненных местностях

подп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ

Вознаграждения, выплачиваемые работникам избирательных комиссий, референдумов из средств избирательных фондов

подп. 8 п. 1 ст. 422 НК РФ

Стоимость формы и обмундирования, выдаваемой сотрудникам на основании требований законодательства

подп. 9 п. 1 ст. 422 НК РФ

Суммы платы за обучение работников по основным и дополнительным образовательным профпрограммам 

подп. 12 п. 1 ст. 422 НК РФ

Суммы, выплаченные работникам, на возмещение затрат по ипотеке

подп. 13 п. 1 ст. 422 НК РФ

Материальная помощь мобилизованному и контрактнику СВО в виде безвозмездно переданных денег и имущества

п. 18 п. 1 ст. 422 НК РФ

Выплаты в счет погашения командировочных расходов, в т. ч. суточные в пределах: 

  • 700 рублей в день при командировках по РФ; 
  • 2 500 рублей в день — за границу

п. 2 ст. 422 НК РФ

Суммы полевого довольствия в пределах 700 рублей в день

п. 2 ст. 422 НК РФ

Выплаты и иные вознаграждения в пользу иностранных граждан или лиц без гражданства, по трудовым договорам, заключенным с российской организацией для работы в ее ОП за пределами РФ.

п. 5 ст. 420 НК РФ

Выплаты в пользу иностранных граждан или лиц без гражданства, работающих за пределами РФ по ГПД, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

п. 5 ст. 420 НК РФ

Выплаты добровольцам (волонтерам) по ГПД, заключенных по закону №135-ФЗ о благотворительной деятельности и добровольчестве, за исключением расходов на питание в размере, превышающем размеры суточных.

п. 6 ст. 420 НК РФ

Выплаты мобилизованным и контрактникам СВО

п. 18 ст. 422 НК РФ

Выбор читателей

Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.
Loading...