Важные документы первой трети января 2025: обзор от «Нормативных актов для бухгалтера»

ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА – 2025

Что меняется в работе бухгалтерии и компании с 2025 года

Налоговая реформа, стартовавшая в прошлом году, затрагивает все участки ответственности бухгалтерии. В 2025 году предстоит перейти на новые налоговые ставки, заменить налоговые регистры, перепроверить и скорректировать состав расходов, проверить в своих бухгалтерских программах актуальность форм деклараций и расчетов и т. д. Представленная таблица даст вам полное представление обо всех изменениях, поможет выделить главное и обозначить «опасные» участки в работе бухгалтерии и компании в целом.

НАЛОГИ

Ответственности за дробление бизнеса можно избежать

Письмо Министерства финансов РФ от 25.10.2024 № 03-02-08/103734

Налоговая амнистия – это отмена доначислений, пеней и штрафов по статьям 119, 120 и 122 Налогового кодекса РФ, назначенных по итогам налоговых проверок, выявивших необоснованную налоговую экономию в 2022 – 2024 годах путем дробления бизнеса, если решения по этим проверкам не вступили в силу до 12 июля 2024 года.

Утратив право на УСН, предприниматель применяет ОСН с уплатой НДС и НДФЛ

Письмо Министерства финансов РФ от 06.11.2024 № 03-07-11/108890

Индивидуальному предпринимателю, перешедшему на общий режим налогообложения и, соответственно, признаваемому налогоплательщиком НДС, по операциям реализации имущества, в том числе недвижимого имущества, осуществленным с начала отчетного (налогового) периода, в котором утрачено право на применение УСН, следует исчислять НДС в общеустановленном порядке.

Доверенность при сдаче налоговой отчетности и других документов в электронном формате

Письмо Федеральной налоговой службы РФ от 27.11.2024 № ПА-2-26/17915@

На сайте ФНС России есть сервис «Создание и проверка доверенности в электронной форме (машиночитаемом виде) для представления в налоговые органы». Кроме того, МЧД можно направить через специальную компанию, которая присоединилась к распределенному Реестру ФНС России.

Нужно ли агенту применять ККТ при сдаче в аренду помещений, принадлежащих ИП?

Письмо Федеральной налоговой службы от 18.11.2024 № ЗГ-2-20/17283@

Сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (внаем) жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах, принадлежащих этому ИП на праве собственности, может осуществляться без применения ККТ.

О параметрах применения федерального инвестиционного налогового вычета

Постановление Правительства РФ от 28.11.2024 № 1638

Федеральный вычет введен в дополнение к существующему региональному. ФИНВ позволяет уменьшить налог на прибыль (авансовый платеж по нему), зачисляемый в федеральный бюджет, на определенные расходы (в частности, на покупку и создание ОС, НМА и доведение их до состояния пригодных к использованию).

ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ

Об отнесении условий труда сварщиков, применяющих СИЗ, к соответствующему классу (подклассу) в зависимости от уровня воздействия ультрафиолетового излучения

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 30.10.2024 № 15-1/ООГ-3336

В случае повышения допустимой интенсивности облучения работников ультрафиолетовым излучением работа разрешается только при использовании средств индивидуальной или коллективной защиты.

Если в отпуске по уходу за ребенком бабушка, то больничный по уходу родителю не оплатят

Письмо Социального фонда РФ от 02.12.2024 № 14-20/59520 

Маме больничный по уходу за больным ребенком не положен, если уход официально осуществляет бабушка или другой член семьи.

Об НДФЛ и страховых взносах с доходов, выплачиваемых российской организацией гражданину Республики Беларусь, работающему в Республике Беларусь по трудовому договору о дистанционной работе

Письмо Министерства финансов РФ от 12.11.2024 № 03-04-05/111138

Если физлицо (неважно, гражданин РФ или иностранец) постоянно находится и работает за пределами РФ, то оно не признается налоговым резидентом России. Российская организация – это источник доходов в РФ для такого работника. Поэтому она должна исчислять и удерживать НДФЛ с зарплаты по ставке 30% как налоговый агент.

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Уволенным с основной работы совместителям тоже нужно платить средний заработок

Постановление Конституционного суда РФ от 22.11.24 № 54-П

Наличие работы по совместительству после увольнения с основной работы исключает для работника возможность претендовать на признание его безработным и получать социальные выплаты, в том числе пособие по безработице. Но вот гаран тия в виде среднего заработка должна предоставляться всем уволенным по таким основаниям работникам на равных условиях и на весь установленный период поиска новой работы.

Взаимозависимость участников группы не всегда свидетельствует о дроблении бизнеса

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 15.04.2024 по делу № А57-377/2023

Деятельность всех участников группы являлась самостоятельной и реальной и, несмотря на наличие признаков взаимозависимости, осуществлялась с привлечением собственного персонала, собственного или арендованного имущества.

Бухгалтерия.ру