Важные документы, которые вышли в I половине мая 2025 г.: обзор от ж. «Нормативные акты для бухгалтера»

CПЕЦИАЛИСТЫ РАЗЪЯСНЯЮТ

Какие субсидии может получить работодатель при трудоустройстве участников СВО?

Российские компании, которые принимают работу людей с ограниченными способностями, в первую очередь, участников СВО, вправе воспользоваться субсидиями на возмещение затрат по созданию для них рабочих мест и выплате зарплаты.

НАЛОГИ

Когда задолженность по налогам можно признать безнадежной

Письмо Министерства финансов РФ от 10.01.2025 № 03-02-08/660

Законами субъектов РФ, а также нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания признания безнадежной к взысканию задолженности в части сумм региональных и местных налогов.

Как заполнять 6-НДФЛ при выплате районного коэффициента нерезиденту?

Письмо Федеральной налоговой службы от 24.04.2025 № БС-4-11/4221@

Ставка 13% и иные ставки по прогрессивной шкале нужно применять, только если работник считается налоговым резидентом России. 30% - это общая ставка у нерезидента, т.е. по данной ставке нужно уплачивать налог не только с зарплаты, но и с районных коэффициентов и северных надбавок нерезидента.

Как учесть расходы на рекламу в Интернете?

Письмо Министерства финансов РФ от 24.02.2025 № 03-03-06/1/17425

Для учета расходов на рекламу в сети Интернет компании нужно подтвердить, что при ее распространении не возникают условия из пункта 44 статьи 270 НК РФ. При этом следует иметь в виду, что указанная норма НК РФ не регулирует учет расходов на рекламу в Интернете, не охватываемую положениями федеральных законов № 38-ФЗ и № 236-ФЗ.

Ставка НДС при расчете начальной цены контракта для упрощенцев 

Письмо Министерства финансов РФ от 07.03.2025 № 03-07-11/22410

Корректировка заказчиком цены контракта, предложенной участником закупки, применяющим УСН, при исполнении контракта не предусмотрена. То есть заказчик не должен вычитать НДС из цены контракта, предложенной победителем закупки.

Передача имущества при приватизации: что с амортизацией и налогами?

Письмо Министерства финансов РФ от 11.03.2025 № 03-03-06/1/23502

Амортизируемое имущество, полученное унитарным предприятием от собственника имущества унитарного предприятия в оперативное управление или хозяйственное ведение, подлежит амортизации у данного унитарного предприятия в порядке, установленном главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

Каким будет НДС, если цена обязательства выражена в у.е.?

Письмо Министерства финансов РФ от 11.03.2025 № 03-07-11/23534

По мнению финансистов, продавец должен на день предоплаты пересчитать по курсу Банка России часть стоимости товаров (работ, услуг), которая оплачена авансом. А на дату отгрузки необходимо пересчитать по курсу ЦБ РФ часть стоимости, не покрытую предоплатой.

Налог на имущество организаций: объекты налогообложения и порядок расчета

Письмо Министерства финансов РФ от 31.03.2025 № 03-05-05-01/31291

Виды объектов недвижимого имущества, облагаемых налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, определены в ст. 378.2 НК РФ. К таким объектам отнесены, в частности, и машино-места.

НДФЛ при продаже нежилого помещения, бывшего в собственности меньше 5 лет

Письмо Министерства финансов РФ от 27.12.2024 № 03-04-05/132912

Если срок владения меньше 5 лет, то налоговая база рассчитывается как разница между ценой продажи и ценой приобретения (или кадастровой стоимостью, если цена приобретения не может быть подтверждена документально). Доходы от реализации недвижимого имущества, признаваемого основным средством, определяются как разница между ценой реализации и их остаточной стоимостью.

Какой первичный электронный документ подтвердит расходы по налогу на прибыль?

 Письмо Министерства финансов РФ от 03.03.2025 № 03-03-06/1/20314

Для целей налогового учета первичный учетный документ в виде электронного документа должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства и законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью.

ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ

Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы

Постановление Правительства РФ от 24.04.2025 № 540

С 1 сентября 2025 года утратило силу Положение о расчете среднего заработка, утвержденное постановлением Правительства России от 24.12.2007 № 922 и вступило в действие Положение, утвержденное постановлением Правительства от 24.04.2025 № 540. Новый документ практически полностью повторяет предыдущую версию. Единственным существенным изменением является методика расчета выходного пособия для сотрудников с суммированным учетом рабочего времени. Теперь расчет основывается на среднем количестве рабочих часов в месяц.

Командировка работника: как оплачивать работу в выходной и когда предоставлять отгулы?

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 02.04.2025 № 14-6/ООГ-1756

Возможность предоставления времени отдыха за работу в выходной или нерабочий праздничный день до осуществления такой работы не предусмотрена. Это значит, нельзя сначала взять отгул, а позже отработать в выходной.

Совместительство в выходные: как не нарушить закон?

Письмо Минтруда РФ от 09.04.2025 № 14-6/ООГ-1859

В дни, когда по основному месту работы работник свободен от исполнения трудовых обязанностей, он может работать по совместительству полный рабочий день. Однако и в этом случае общая продолжительность работы совместителя в учетном периоде не может превышать половины нормы рабочего времени, установленной для соответствующей категории работников.

Как заменить расчетный период для больничного пособия в 2025 году?

Письмо Социального фонда России от 16.04.2025 № 23-02-30/115484

Расчетный период для оплаты больничного – это два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособности. В 2025 году в расчете участвуют 2024 и 2023 годы. Размер оплаты больничного пособия напрямую зависит от размера дохода работника за эти предыдущие два года. Право на замену расчетного периода для исчисления среднедневного заработка имеют работницы, у которой в расчетном периоде были отпуск по беременности и родам или отпуск по уходу за ребенком.

Ноутбук вместо зарплаты при увольнении: каким будет НДФЛ?

Письмо Министерства финансов РФ от 01.04.2025 №03-04-05/32033

Полученные налогоплательщиком товары, выполненные в интересах налогоплательщика работы, оказанные в интересах налогоплательщика услуги на безвозмездной основе или с частичной оплатой признаются доходом, полученным этим налогоплательщиком в натуральной форме, и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Мама в академе, а бабушка – в отпуске по уходу за ребенком?

Письмо Государственной инспекции труда в Челябинской области от 16.04.2025 № б/н

Бабушка может оформить отпуск по уходу за внуком или внучкой. Академический отпуск матери ребенка не является правомерным основанием для отказа в предоставлении бабушке отпуска по уходу за внучкой и назначении пособия.

Когда в службу занятости нужно подавать отчет по ликвидации компании?

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 01.04.2025 № 16-3/ООГ-455

При массовом сокращении отчет направить необходимо за 3 месяца. Индивидуальные предприниматели сообщают о прекращении своей деятельности за две недели.

Можно ли работника-срочника временно перевести на другую должность?

Письмо Государственной инспекции труда в г. Москве от 24.03.2025 № ПГ/05872/10-10158-ОБ/18-1270

Трудовое законодательство не содержит запрета на осуществление перевода работника, принятого по срочному трудовому договору на время исполнения обязанностей отсутствующего работника. Однако надо иметь в виду, что изменение определенных сторонами условий трудового договора, в том числе перевод на другую работу, допускается только по соглашению сторон трудового договора, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ. Соглашение об изменении определенных сторонами условий трудового договора заключается в письменной форме.

Как считать доплату, если работник работает во вредных условиях не полный день?

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 01.04.2025 № 15-1/ООГ-753

Работникам, занятым на работах с вредными условиями труда (подклассы 3.1, 3.2, 3.3, 3.4) либо с опасными (класс 4), устанавливается повышенный размер оплаты труда. Минимальный размер такой оплаты составляет не менее 4 процентов тарифной ставки (оклада), установленной для различных видов работ с нормальными условиями труда. Конкретные размеры повышения оплаты труда устанавливаются работодателем с учетом мнения представительного органа работников.

Какие поощрения нужно отражать в трудовой книжке?

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 08.04.2025 № 14-1/ООГ-1824

Премии работников, установленные системой оплаты труда, не относятся в данном случае к «другим видам поощрения, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации нужно вносить в трудовую книжку. К поощрениям, о которых нужно сделать запись, относятся, к примеру, государственные награды работников.

СПЕЦРЕЖИМЫ

Можно ли упрощенцу учесть расходы по закупке аптечек?

Письмо Министерства финансов РФ от 16.04.2025 № 03-11-06/2/38508

Для целей налогового учета первичный учетный документ в виде электронного документа должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства и законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью.

Несовершеннолетние тоже могут быть самозанятыми

Письмо Федеральной налоговой службы от 24.04.2025 № ЕД-16-20/120@

Федеральным законом «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» № 422-ФЗ не установлен минимальный возрастной порог для применения НПД. В связи с этим, несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет, осуществляющие деятельность в соответствии с нормами ГК РФ, вправе применять специальный налоговый режим НПД.

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

Реестр решений о взыскании задолженности ничьих прав не нарушает

Апелляционное определение Верховного суда РФ от 04.03.2025 № АПЛ25-22

Верховный суд отказался признать недействительным Порядок ведения реестра решений о взыскании задолженности и размещения в нем документов, утвержденный Приказом ФНС России от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1138@. Одновременное размещение информации об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию, в личном кабинете и Реестре позволяет налогоплательщику ознакомиться с величиной долга, оперативно получать сведения обо всех изменениях в состоянии его расчетов с бюджетом.

ФНС не сняла вовремя блокировку со счета и заплатила проценты

Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.04.2025 по делу № А14-4483/2024

Зарезервированные суммы положительное сальдо ЕНС (которым фирма вправе распоряжаться) не формируют. Чиновники, повторно изъявшие налоги, оставили зарезервированное недоступным для организации. Тем самым, ее права были нарушены.

Бухгалтерия.ру