В каких случаях ФНС может провести проверку сведений в ЕГРЮЛ?

Основания проведения проверки достоверности указанных в ЕГРЮЛ сведений

В соответствии с п. 4.2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" проводится при возникновении обоснованных сомнений в достоверности сведений, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в ЕГРЮЛ.

Какие сведения могут вызвать настороженность налоговиков?

ФНС проведет проверку, если:

1. планируется внесение изменений в сведения о юрлице, но кто-то из заинтересованных лиц представил письменные возражения относительно этого;
2.  противоречие сведений, содержащихся в документах, представленных для госрегистрации, тем документам, которые имеются у территориальных органов ФНС;
3.   адрес, представленный для госрегистрации, является массовым, т.е. по нему уже зарегистрировано пять и более лиц;
4.  по указанному для госрегистрации адресу нет помещения, которое могло бы использоваться в заявленных целях (оно разрушено);
5.  по указанному адресу заведомо нельзя связаться с юридическим лицом;
6.  собственник помещения по указанному адресу возражает против регистрации по нему юрлица;
7.  юрлицо пытается сменить адрес во время выездной проверки до вступления в силу итогового документа по этой проверке;
8.  юрлицо хочет включить в ЕГРЮЛ сведения о лице, которое вправе действовать от его имени без доверенности, либо об участнике ООО, если раньше в отношении этого лица уже вносилась запись о недостоверности его данных;
9.  если представлено заявление участника о выходе из ООО, оформленное до 01.01.2016 и подтверждающее переход доли в уставном капитале ООО;
10.  представлены документы о реорганизации юрлица, если в ней участвуют два и более юрлица;
11.  если хочет реорганизоваться с прекращением своей деятельности юрлицо, в отношении которого не окончена выездная проверка или имеются долги по налогам;

Что будет после проверки?

Если факт недостоверности сведений подтвердится, ФНС направит в адрес юрлица и его руководителя, учредителей (участников) уведомление о необходимости представления достоверных сведений.

Соответственно, юрлицу нужно будет направить уточненные актуальные сведения. На это отводится 30 дней с момента получения уведомления.

Если такие сведения юрлицо не направит, в ЕГРЮЛ будет внесена запись о недостоверности содержащихся в нем сведений о юридическом лице.

В течение следующего полугода юрлицо еще может исправить ситуацию, представив достоверные сведения. Если же оно этого не сделает, его деятельность будет прекращена по решению ФНС в связи с неисправлением недостоверных сведений.