Уточняющая декларация 3-НДФЛ: как исправить ошибки вовремя

Почему возникает необходимость подачи уточненной декларации?

Иногда ошибки можно вывить самостоятельно, но чаще - в рамках камеральной налоговой проверки. Независимо от того, кто обнаружил несоответствие, оно должно быть устранено путем подачи уточненной декларации 3-НДФЛ.

Когда ошибка ведет к занижению налога, подлежащего уплате, скорректировать сведения в декларации нужно незамедлительно. Если ошибка не влияет на величину налога, внесение изменений остается добровольным решением.

Какие существуют сроки подачи уточнений?

Хотя закон не ограничивает конкретные временные рамки для подачи уточненной декларации 3-НДФЛ, существует разумная практика оперативного реагирования на выявленные ошибки.

Учитывайте следующее правило: возможность подачи уточненки 3 - НДФЛ, доступна в течение трех лет и более лет после подачи первичной декларации. Если уточненные данные представлены до того, как сотрудники налоговой выявили ошибку, штрафные санкции не применяются. Более того, если ошибка выявилась в ходе камеральной проверки, но вы сами успели подать коррективу до официального уведомления из ИФНС, ответственность исключается автоматически (п.п. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).

Инструкция по правильной подаче уточненной декларации 3-НДФЛ

При оформлении уточненной декларации важно учитывать ряд ключевых моментов, чтобы избежать ошибок.

Шаг 1. Определение номера корректировки

Первичная уточненная декларация автоматически получает номер корректировки «0». Каждая следующая корректировка увеличивает номер на единицу («1», «2», «3» и так далее), количество корректировок не ограничено. Заполнение номера корректировки в уточненной декларации возможно только после принятия первичной декларации налоговой службой. Пока первичная декларация 3-НДФЛ за конкретный налоговый период не одобрена налоговой, нельзя заполнять номер корректировки.

Шаг 2. Контроль за сохранением ранее заявленных вычетов и сведений

Подавая уточненку 3 - НДФЛ, помните: она полностью заменяет предыдущий документ. Недостаточно просто добавить новые данные или изменить отдельные показатели. В уточненной декларации необходимо заново отразить всю информацию, представленную в предыдущей декларации, дополнив ее новыми сведениями или исправляя ранее допущенные ошибки.

Распространенная ошибка заключается в указании новых вычетов без повторения старых.

Примеры распространенных ошибок:

• В первичной декларации заявлен имущественный вычет, по которому налогоплательщику было возвращено 150 тысяч рублей.
• Затем подается уточненная декларация, содержащая только новый социальный вычет (лечение) на сумму 10 тысяч рублей.
• Из-за отсутствия повторного указания имущественного вычета образуется задолженность в размере 140 тысяч рублей (150–10).

Чтобы предотвратить подобные ситуации, всегда следует включать в уточненную декларацию как старые, так и новые вычеты.

Типичные ошибки при заполнении декларации 3-НДФЛ

Шаг 3. Самопроверка перед подачей

Перед отправкой уточненной 3 - НДФЛ нужно провести простейшую проверку правильности вычисления суммы налога к возврату. Для этого достаточно перемножить общие затраты, заявляемые к вычету, на ставку налога (13%), сверяя полученный результат с указанным в декларации значением.

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ: подробная инструкция

Уточненная декларация, как и обычная, может быть составлена вручную или в электронном виде. Существует несколько способов ее подачи:

• Напрямую в налоговую.
• Через МФЦ, где потребуется подготовить два экземпляра декларации.
• Онлайн через сайт Федеральной налоговой службы (ФНС) России.
• Через мобильное приложение «Налоги ФЛ».

Алгоритм подачи уточненной декларации через сайт ФНС

1. Авторизация: войдите в личный кабинет на официальном сайте ФНС.
2. Выбор раздела: перейдите в подраздел «Декларации».
3. Выбор периода: выберите год, за который оформляется уточненка.
4. Корректировка: нажмите кнопку «Уточнить декларацию».
5. Указание номера корректировки: поставьте правильный номер корректировки.
6. Заполнение или загрузка: заполните декларацию онлайн или загрузите заранее подготовленный файл.

Штраф за непредоставление уточненной декларации 3 - НДФЛ

Непредставление уточненной декларации в случае обнаружения ошибки, повлекшей занижение налога, может обернуться серьезными последствиями. За подобное нарушение предусмотрена административная ответственность, установленная п. 1 ст. 122 НК РФ. Нарушителям грозит штраф в размере 20% от неоплаченной суммы налога. Помимо указанного штрафа, налогоплательщики рискуют столкнуться с дополнительным взысканием по п. 1 ст. 129.1 НК РФ, предполагающим наказание в виде денежного штрафа размером 5000 рублей.

Автор. Е.Грицак

Бухгалтерия.ру