Уточненный РСВ: когда подавать и как оформлять?

Уточненный РСВ представляется, если выявлена ошибка, влияющая на сумму страховых взносов. Несмотря на то, что подача уточнений не является обязательной при незначительных ошибках, НК РФ предусматривает несколько ситуаций, когда корректировку производить обязательно.

Три случая обязательной подачи уточненного РСВ

Ошибки выявлены самостоятельно. Бухгалтер сам обнаружил некорректные данные в первоначально представленном отчете, повлекшие занижение страховых взносов. Например, неправильно учтен доход сотрудников или неверно рассчитана база налогообложения (п.1.7 ст.81 НК РФ).
Поступило требование налогового органа. Налоговая инспекция нашла ошибки в предоставленном РСВ и направила уведомление о внесении изменений (п.3, 10 ст.81 НК РФ).
Утрачены или возобновлены права на льготы. Организация потеряла право пользоваться льготным тарифом страхования или наоборот восстановила его. В первом случае отчет корректируется с применением общего тарифа, во втором — снова применяется льготная ставка (письмо Минфина № 03-03-06/1/65703 от 08 июля 2022 года).

Разбор ситуаций смотрите в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера

В какой срок предоставляется уточненный РСВ?

Самостоятельно найденные ошибки в РСВ требуют немедленной коррекции и предоставления уточненного отчета.

Перед отправкой уточненной формы проверьте статус первоначального РСВ. Убедитесь, что налоговая приняла первоначальный РСВ и уведомила вас о наличие ошибки, направив отрицательный протокола входного контроля. Если такой протокол отсутствует, возможно повторное представление первоначального РСВ, если соблюдены сроки:

первоначальный РСВ был сдан в бумажном варианте в течении 10 рабочих дней с момента сдачи,
первоначальный РСВ был сдан по ЭДО в течении 5 рабочих дней.

Если требование предоставить уточненный РСВ поступило от налоговой, корректировку направьте в течение 5 рабочих дней.

Правила подготовки уточненного РСВ

Форма уточненного РСВ соответствует форме первичного. Это значит, что при подаче уточненки за какой-то используется та же форма, которая действовала в отчетный период. Если нужно откорректировать отчет за 2023–2024 гг., используют форму, утвержденную Приказом ФНС России № ЕД-7-11/878 от 29.09.2022 (редакция от 29.09.2023).

На титульном листе уточненного РСВ необходимо заполнить поле «Номер корректировки», проставив:

«1» — первая корректировка,
«2» — вторая корректировка и т.д.

Количество корректировок законом не ограничено.

Основные шаги исправления ошибок в 1,2 и 4 разделах РСВ

Определите ошибку и проверьте правильность вносимых сведений.

Исправьте ошибку. Поправки вносятся только в разделы, содержащие ошибки. Остальная информация остается прежней.

Если в разделе 3 РСВ изначально отсутствовали ошибки по физическим лицам. вносить его в уточненный расчет не нужно.

Корректировка 3 раздела РСВ

Ошибка в ФИО или СНИЛС работника

Нужно включить в уточненный РСВ два раздела 3:

Первый раздел 3 — повторяет все сведения из исходного расчета, включая ошибку. Здесь ставится код «1» в поле 010. Данный раздел служит для аннулирования предыдущей записи.
Второй раздел 3 — заполняется корректными данными работника. Поле 010 не заполняется.

Ошибка в дате рождения, паспортных данных, доходах или забыли включить работника

Нужно сформировать лишь один раздел 3 с обновленными данными. Код в поле 010 не ставим.

Удаление лишней строки с информацией о сотруднике

Если хотите исключить лишнего сотрудника из расчета, заполнив один раздел 3, поставьте код «1» в поле 010. Затем аннулируйте ненужные строки 020—060 подраздела 3.1 и оставьте прочерки в соответствующих полях подраздела 3.2 (строки 130—170, 190—210). Таким образом удаляются недостоверные сведения.

Другие ошибки

Если ошибка касается иных реквизитов (например, ИНН), достаточно создать один раздел 3 с правильной информацией. Заполните корректируемые поля, остальные оставляйте без изменений. Поле 010 не заполняйте.

Включайте в уточненный РСВ раздел 3 только для тех сотрудников, чью персональную информацию вы меняете.

Бухгалтерия.ру