Уточненка по налогу на прибыль, если выявлена ошибка в декларации за полугодие, 9 месяцев

Налоговый период по налогу на прибыль - календарный год. Отчетные периоды - первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

Налоговая декларация сдается по итогам каждого квартала, с такой же периодичностью перечисляются в бюджет авансовые платежи.

Когда нужно сдать уточненку обязательно

Если в декларации обнаружена ошибка нужно сдавать уточненку. Это обязательно, если ошибка привела к занижению налога, недоплате.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ, если в поданной декларации выявлены ошибки, приводящие к занижению налога, компания должна сдать уточненную налоговую декларацию. Если бухгалтерия нашла ошибки, которые не привели к занижению налога, уточненную декларацию можно не подавать.

В итоге, основных причин, почему компания сдает уточненную декларацию, всего две:

• в уже поданной декларации бухгалтерия нашла ошибку, следствием которой стали завышенные расходы либо заниженные доходы, в результате чего налог на прибыль уплачен неполностью;
• в организацию поступило требование из ИФНС представить пояснения или внести исправления, то есть, сами налоговики выявили недостоверные сведения или не согласны с какими-либо расходами.

До подачи уточненки нужно рассчитать размер недоимки и пеней. Если на ЕНС есть положительно сальдо, в сумме, достаточной для покрытия недоимки, штрафа не будет (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ). Если на ЕНС денег недостаточно, сначала нужно пополнить счет, а затем подавать уточненку.