Типичные ошибки в уведомлениях об исчисленных суммах НДФЛ

Порядок заполнения и форма уведомления утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 г. № ЕД-7-8/1047@.

Уведомление необходимо для определения исчисленной суммы по налогу, по которому уплата осуществляется до представления 6-НДФЛ.

Типичные ошибки в уведомлениях об исчисленных суммах НДФЛ

1. Неверно указан отчетный период

Указание периода необходимо для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с расчетом или новым уведомлением.

В первой части поля «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» нужно указывать код периода в соответствии с Приложением № 2 Порядка заполнения уведомления (21 - I квартал; 31 - полугодие; 33 - девять месяцев; - 34 – год).

При заполнении кодов «21», «31», «33», «34» указывать нужно:

• номера месяца «01», «02», «03» - за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно;

• номер «11», «12», «13» - за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно.

Если период будет указан неправильно, то направят сообщение о том, что данный отчетный период невозможен для этой обязанности.

Для исправления ошибок при указании отчетного (налогового) периода в части НДФЛ необходимо заполнить новое уведомление, повторив данные ошибочной строки с указанием в сумме «0», а в новой строке указать верные данные.

Отчетный период в Уведомлении по НДФЛ. Таблица

2. Проставлен неверный КБК или ОКТМО

КБК отражается в соответствии с Приказом Минфина России от 10.06.2024 № 85н, код ОКТМО - в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013.

Если указан неправильный КБК и (или) код ОКТМО, то нужно подать новое уведомление, в котором необходимо заполнить два блока полей 1-6.

В одном отразить данные из первого уведомления (включая реквизит, например, код ОКТМО, в котором допущена ошибка) и указать сумму налога, равную нулю.

Во втором блоке необходимо отразить правильные реквизиты платежа (например, корректный код ОКТМО) и сумму налога, подлежащую уплате.

КБК по НДФЛ с 1 января 2025 года. Таблица

3. Неверно указана сумма платежа (в большем размере)

Для исправления ошибки следует представить новое уведомление с одним блоком: с теми же реквизитами обязанности, что отражены в первом уведомлении (КПП, код по ОКТМО, КБК, отчетный период, номер месяца в периоде, год) и указать правильную сумму налога.

4. Указана неполная сумма НДФЛ

Если отражена неполная сумма НДФЛ, то в новом уведомлении нужно проставить полную сумму налога.

При подаче нового уведомления следует учитывать, что новое уведомление не увеличивает сумму начислений, оно заменяет предыдущее, то есть суммы на едином налоговом счете отразятся по последнему документу.

5. Одновременная подача Уведомления и 6-НДФЛ

Уведомление может быть представлено после подачи расчета формы 6-НДФЛ или одновременно с ним.

Если в представленном уведомлении будет указан отчетный период, за который уже представлен расчет, то в приеме такого уведомления будет отказано. Направят сообщение о том, что расчет по данным, указанным в уведомлении, уже принят.

Подать уведомление можно только до представления налоговой отчетности за соответствующий период. Если налоговый агент уже ранее представил расчет по форме 6-НДФЛ, то уведомление за этот период представлять не требуется. 

Денежные средства на ЕНС будут распределены на основании отчета 6-НДФЛ.

Бератор