Типичные ошибки при заполнении декларации 3-НДФЛ

Россиянам, которые помимо заработной платы получили в 2024 году иные доходы, необходимо отчитаться перед ФНС не позднее 30 апреля 2025 года. Это касается:

• Обычных граждан, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ).
• ИП и лиц, занимающиеся частной практикой (например, адвокаты, нотариусы) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ).

Задекларировать доходы необходимо, если в 2024 году вы получили:

• доход от продажи имущества,  бывшего в собственности менее минимального срока владения (3 года);

• доход от сдачи своего имущества в аренду другим гражданам;

• в дар недвижимость, автомобиль, акции от граждан, не являющихся близкими родственниками (родители, дети, бабушки и дедушки, братья и сестры);

• выигрыш, выплачиваемый организаторами лотерей и т.п.;

• вознаграждение от иностранных источников;

• доход по ГПД от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, то есть не заплативших за вас НДФЛ.

Для отчетности предусмотрена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.

Если изначально составить и сдать декларацию 3-НДФЛ с ошибками, потом внести в нее правки нельзя, можно составить новый документ (ст. 81 НК РФ). То есть, ошибки, допущенные в 3-НДФЛ исправляются путем подачи новой корректирующей формы.

Лучше всего избежать ошибок при составлении первичного документа. По крайней мере, типовых, о которых налоговики предупреждают ежегодно.

Источник: Информация от ФНС

Ошибки в 3-НДФЛ: рейтинг от ФНС

Наиболее часто встречающимися ошибками при заполнении декларации 3-НДФЛ являются следующие:

При оформлении первичной декларации присвоение ей номера корректировки «1»

Правильно: первичная декларация представляется с номером корректировки «0», следующая за этот же период нумеруется «1» и так далее по порядку.

Представление уточненной налоговой декларации с дополнительными налоговыми вычетами без отражения в ней вычетов, ранее заявленных в первичной декларации

Правильно: уточненная декларация 3-НДФЛ должна включать в себя все вычеты, заявленные в первичной декларации.

Например, в первичной декларации заявлен социальный налоговый вычет на лечение в размере 90 000 рублей, сумма возвращенного налога составила рублей 11 700 рублей. В уточненной декларации заявлен только социальный налоговый вычет по расходам на обучение ребенка в размере 50 000 рублей, сумма возврата по которому – 6 500 рублей. Тем самым налогоплательщик фактически отказался от ранее заявленного социального вычета по лечению, поскольку не отразил его в уточненной декларации. В результате вместо дополнительно ожидаемых из бюджета 6 500 рублей образовалась задолженность в размере 5 200 рублей (11 700 – 6 500).

Отсутствие в декларации стандартных налоговых вычетов по сведениям о доходах, предоставленных работодателем.

Правильно: в декларации должны быть отражены все предоставленные налоговым агентом (работодателем) вычеты, в том числе стандартные на детей.

Не задекларированы доходы от реализации имущества, когда совокупный доход от реализации всех объектов превышает установленные ограничения:

• при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них), находившихся в собственности менее минимального предельного срока владения (3 или 5 лет), 1 млн рублей;
• при продаже иного имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения 250 тыс. рублей.

Правильно: если совокупный доход от реализации всех объектов превышает порог, то он подлежит декларированию.

К декларации не приложены соответствующие документы.

Правильно: Затраты на лечение, обучение, страхование или покупку имущества должны подтверждаться договорами, счетами, квитанциями, платежными поручениями и т.д. С 2024 года используется унифицированный документ – справка об оплате услуг или уплате взносов. Она выдается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в подтверждение фактических расходов граждан на оплату обучения, медицинских и физкультурно-оздоровительных услуг, уплату страховых и пенсионных взносов.

В декларации заявлена полная сумма вычета - 1 млн рублей при продаже доли по одному договору купли-продажи с другими бывшими владельцами.

Правильно: На совместную собственность предоставляется только один имущественный вычет, а продавцы распределяют его по договоренности. То есть при продаже недвижимости, как единого объекта права по одному договору купли-продажи, вычет в размере 1 млн рублей делится между владельцами в зависимости от размера их доли или по договоренности.

Прочие ошибки:

• При заполнении декларации по форме 3-НДФЛ на имущественный налоговый вычет неверно указывают сумму переходящего остатка. Узнать сумму переходящего остатка можно в налоговом органе по месту регистрации или в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика ФЛ»;
• Неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду. Например, оплата за лечение была в 2023 году, а налогоплательщик представляет декларацию за 2024 год. Это неправильно. Налоговый вычет предоставляется именно за тот год, когда налогоплательщик оплатил за медицинское обслуживание, обучение или иные услуги.

При обнаружении ошибок или недостоверных сведений в представленной декларации отменить ее не получится. Необходимо представить уточненную декларацию, которая скорректирует ранее представленную.

Если декларация представляется в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика, то тогда необходимо в разделе «Декларации» найти предыдущую, нажать на кнопку «Уточнить декларацию».

На заметку: на что обратить внимание при заполнении 3-НДФЛ

1. Подать одну 3-НДФЛ за год, а не несколько.
2. При подаче первичной декларации в поле корректировки написать цифру «0».
3. Приложить к декларации справку об оплате медицинских услуг, образования, спорта. Договор и чеки не нужны.
4. Указать в уточненной декларации все вычеты — и дополнительные, и те, что были в первичной.
5. Задекларировать доход от продажи имущества, если его сумма больше 250 тыс. руб.
6. Отразить в 3-НДФЛ стандартные вычеты на детей.
7. На совместную собственность можно оформить только один имущественный вычет.

Бухгалтерия.ру