Советы бухгалтеру на УСН и не только: как не ошибаться в расчетах НДС

Не завышать НДС

Завышение НДС ведет, разумеется, к переплате налога. В условиях нехватки денег это, согласитесь, совсем не хорошо, и директор вряд ли похвалит.

НДС может получиться завышенным, если бухгалтер допустил недоработки в учете. Среди них, к примеру, такие.

Вы приобрели товары, оплатили их. Но у вас нет документов от поставщика: входящих актов, накладных и счетов-фактур. Как результат – вы не можете поставить уплаченный продавцу НДС к вычету, и в результате вам грозит переплата НДС.

Условия для вычета НДС перечислены в статье 172 НК РФ.

Выход – запросить нужные документы у поставщика и провести их в учете.

Далее. Вы работаете в программе, но нужно помнить, что результат зависит не от «сообразительности» программы, а только от того, как в нее загружены данные. А это работа бухгалтера.

Бывает, что по одной сделке ваша программа дважды начислила НДС. А все потому, что некорректно «привязана» операция, в одном случае – к счету, в другом – к договору. Может получиться задвоение налоговой базы, в одном случае – НДС с реализации, в другом – НДС с аванса. Проверьте, не попала ли под налогообложение одна и та же сумма.

Наконец, проверьте, все ли полученные входящие счета-фактуры от поставщиков учтены и занесены в книгу покупок.

Не занижать базу

С точки зрения налоговой занижение налоговой базы гораздо хуже, чем завышение. Ведь из-за занижения происходит недоплата налога в бюджет. Но фирма теряет деньги на штрафы.

Когда база по НДС может быть занижена?

Например, ваша фирма получила оплату от покупателей. Но отгрузку вы не планируете до конца квартала. Это значит, что полученная сумма – это аванс, и с него нужно начислить НДС. Если этого не сделать, будет занижение базы и недоплата.

Некорректная привязка операции может произойти также с исходящими платежами и  входящими накладными и актами. Их тоже можно умудриться привязать к разным счетам на оплату или договорам. А НДС окажется дважды принятым к вычету. Результат – занижение налога к уплате из-за завышения вычета.

Что делать? Проверять, не попала ли в книгу покупок одна и та же сумма.

Ну и наконец, не забывайте выписывать покупателям счета-фактуры. Иначе НДС тоже будет недоначислен.

Решайте свои бухгалтерские задачи с помощью бератора за 5 минут! Удобный поиск, практические ситуации, проводки, алгоритм действий. Экономия 70% вашего времени!

Подписаться на бератор