Социальные вычеты в упрощенном порядке с 1 января 2024 года

Такие поправки в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ.

Социальные вычеты упрощенно: что это значит

С 1 января 2024 года социальный налоговый вычет можно получить:

• в упрощенном порядке;
• у работодателя;
• в налоговой инспекции, представив декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Упрощенно – значит физлицу не нужно подать декларацию и подтверждающие документы в налоговую.

Вот по каким расходам можно получить социальный вычет упрощенно:

• на обучение в образовательных организациях;
• на медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику его супругу (супруге), родителям и детям (в том числе усыновленным).
• на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников;
• на уплату взносов по договорам добровольного пенсионного страхования в свою пользу, в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов;
• на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни в свою пользу, в пользу супруга, родителей, детей (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет);
• на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные самому налогоплательщику и его детям.

Обратите внимание: впервые получить социальный налоговый вычет в упрощенном порядке налогоплательщик сможет в 2025 году по расходам, понесенным в 2024 году.

Что нужно для «упрощенного» вычета

Для получения социального налогового вычета в упрощенном порядке нужно в ИФНС представить:

• заявление по утвержденной форме;

• унифицированный документ – справку об оплате (уплате) соответствующих услуг (взносов).

Приказом от 12 октября 2023 г. № БВ-7-11/734@ ФНС России утвердила формы документов, используемых при получении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке. Речь идет о заявлениях в бумажном и электронном видах, а также о формах сообщений о невозможности получить вычет.

Справка об оплате услуг выдается организацией (ИП) по запросу физического лица (либо его супруги (супруга)). Она включает всю исчерпывающую информацию о понесенных расходах и заменяет все остальные подтверждающие документы.

Унифицированная справка является подтверждающим документом по расходам:

• на оплату обучения;
• на оплату медицинских услуг;
• на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;
• на уплату страховых взносов;
• на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

ФНС утвердила формы данных справок:

• приказом от 18 октября 2023 г. № ЕД-7-11/755@ – форма справки об оплате образовательных услуг для представления в ИФНС;

• приказом от 18 октября 2023 г. № ЕД-7-11/756@ – форма справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в ИФНС;

• приказом от 12 октября 2023 г. № БВ-7-11/737@ – форма справки об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для представления в ИФНС;

• приказом от 8 ноября 2023 г. № ЕА-7-11/824@ – форма справки об оплате медицинских услуг для представления в ИФНС;

• приказом от 12 октября 2023 г. № БВ-7-11/736@ – форма справки об уплате страховых взносов для представления в ИФНС.

Бератор