Социальные вычеты в упрощенном порядке с 1 января 2024 года

04.12.2023 распечатать

Социальные вычеты по НДФЛ с 2024 года можно получать в упрощенном порядке, т.е. без подачи документов и декларации 3-НДФЛ.

Такие поправки в Налоговый кодекс внес Федеральный закон от 31 июля 2023 г. № 389-ФЗ.

Социальные вычеты упрощенно: что это значит

С 1 января 2024 года социальный налоговый вычет можно получить:

  • в упрощенном порядке;
  • у работодателя;
  • в налоговой инспекции, представив декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Упрощенно – значит физлицу не нужно подать декларацию и подтверждающие документы в налоговую.

Вот по каким расходам можно получить социальный вычет упрощенно:

  • на обучение в образовательных организациях;
  • на медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику его супругу (супруге), родителям и детям (в том числе усыновленным).
  • на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников;
  • на уплату взносов по договорам добровольного пенсионного страхования в свою пользу, в пользу супруга, родителей, детей-инвалидов;
  • на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни в свою пользу, в пользу супруга, родителей, детей (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет);
  • на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные самому налогоплательщику и его детям.

Обратите внимание: впервые получить социальный налоговый вычет в упрощенном порядке налогоплательщик сможет в 2025 году по расходам, понесенным в 2024 году.

Что нужно для «упрощенного» вычета

Для получения социального налогового вычета в упрощенном порядке нужно в ИФНС представить:

  • заявление по утвержденной форме;

  • унифицированный документ – справку об оплате (уплате) соответствующих услуг (взносов).

Приказом от 12 октября 2023 г. № БВ-7-11/734@ ФНС России утвердила формы документов, используемых при получении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке. Речь идет о заявлениях в бумажном и электронном видах, а также о формах сообщений о невозможности получить вычет.

Справка об оплате услуг выдается организацией (ИП) по запросу физического лица (либо его супруги (супруга)). Она включает всю исчерпывающую информацию о понесенных расходах и заменяет все остальные подтверждающие документы.

Унифицированная справка является подтверждающим документом по расходам:

  • на оплату обучения;
  • на оплату медицинских услуг;
  • на оплату физкультурно-оздоровительных услуг;
  • на уплату страховых взносов;
  • на уплату взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

ФНС утвердила формы данных справок:

  • приказом от 18 октября 2023 г. № ЕД-7-11/755@ – форма справки об оплате образовательных услуг для представления в ИФНС;

  • приказом от 18 октября 2023 г. № ЕД-7-11/756@ – форма справки об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в ИФНС;

  • приказом от 12 октября 2023 г. № БВ-7-11/737@ – форма справки об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для представления в ИФНС;

  • приказом от 8 ноября 2023 г. № ЕА-7-11/824@ – форма справки об оплате медицинских услуг для представления в ИФНС;

  • приказом от 12 октября 2023 г. № БВ-7-11/736@ – форма справки об уплате страховых взносов для представления в ИФНС.

Обратите внимание, что социальные вычет за 2023 год в указанном упрощенном порядке получить нельзя. Новый порядок действует только с 1 января 2024 года.


Составьте правильно и проверьте свой РСВ за 9 месяцев вместе с бератором.
Регистрируйтесь бесплатно.