Состав декларации по УСН за 2024 год

Форма декларации по УСН обновлена приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@ и применяется с отчетности за 2024 год. В ней учтены все поправки, внесенные в НК РФ Федеральным законом  № 176-ФЗот 12.07.2024 и Федеральным законом  № 259-ФЗ от 08.08.2024.

Декларацию за прошедший год организации представляют в налоговую инспекцию до 25 марта следующего года включительно. Для предпринимателей этот срок установлен до 25 апреля.

Даже если фирма не работала в 2024 году, декларацию нужно сдать. В этом случае она будет «нулевой».

Если компания или ИП созданы в период с 1 декабря по 31 декабря года, первую декларацию нужно сдать только через год.

Состав декларации по УСН за 2024 год

Декларация на УСН состоит из восьми разделов, включая титульный лист. Каждый раздел подробно описан в бераторе Практическая энциклопедия бухгалтера.

Титул заполняют все организации, а остальные разделы – в зависимости от применяемого объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»).

Обратите внимание, на титульном листе новой формы декларации, применяемой с отчетности за 2024 год, появилось поле «Объект налогообложения», в котором нужно указать применяемый объект обложения: 

• «1» (доходы);
• «2» (доходы минус расходы). 

Разделы декларации для фирмы и ИП на УСН «доходы»

Фирмы и ИП на УСН с объектом «доходы» заполняют следующие разделы в указанной последовательности:

• титульный лист;
• раздел 2.1.1 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)». Здесь приводятся показатели доходов за квартал, полгода, девять месяцев и год.
• раздел 2.1.2 «Расчет суммы торгового сбора, уменьшающей сумму налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы)». Этот раздел заполняют организации и предприниматели, которые платили в 2024 году торговый сбор.
• раздел 1.1 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы), подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Здесь указывают авансовые платежи и налог к уплате или уменьшению.

Разделы декларации для фирмы и ИП на УСН «доходы минус расходы»

Фирмы и ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы» заполняют следующие разделы:

• титульный лист;
• Раздел 2.2 «Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и минимального налога (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)». Здесь указывают доходы и расходы за каждый отчетный период: квартал, полугодие, девять месяцев, год нарастающим итогом; налоговую базу, ставку и сумму убытка.
• раздел 1.2 «Сумма налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов), и минимального налога, подлежащая уплате (уменьшению), по данным налогоплательщика». Здесь отражают авансовые платежи поквартально и годовой итог.

Раздел 3 о целевом финансировании

Раздел 3 заполняют только организации и ИП, получившие средства в рамках благотворительной деятельности, целевого финансирования, целевых поступлений, упомянутые в пунктах 1 и 2 статьи 251 Налогового кодекса. Фирмы, не получавшие имущество, работы, услуги в рамках благотворительной деятельности и целевого финансирования, раздел 3 не заполняют.

Раздел 4 о вычете за покупку ККТ

Раздел 4 заполняют компании из новых российских регионов (ЛНР, ДНР, Херсонская и Запорожская области), купившие ККТ и воспользовавшиеся вычетом в размере 28 000 рублей.

Материал подготовлен экспертами бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Бухгалтерия.ру