Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: самое важное

Если компания провела выплаты более чем 10 работникам, отчитаться можно только в электронном формате. Если работников было меньше 10, расчет по форме 6-НДФЛ можно сдать на бумаге.

Форма 6-НДФЛ для годового отчета

Для годового отчета нужно применять форму, которая утверждена приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@. То есть применять нужно старую форму.

Новая форма введена для отчета 6-НДФЛ за первый квартал 2024 года.

Состав расчета 6-НДФЛ за 2023 год

6-НДФЛ состоит из:

• титульного листа;

• раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;

• раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ»;

• приложения № 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица».

Обратите внимание, что в годовой отчет, в отличие от квартальных, входят Справки о доходах по работникам.

Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ

Если выплат работникам в отчетном периоде не было, то нужно сдать нулевой отчет 6-НДФЛ, в котором отражаются начисления за предыдущие периоды.

Например, если работодатель выплачивал доход работникам только в I квартале 2023 года, то расчет сдается за I квартал, за полугодие, за 9 месяцев и за 2023 год.

Обратите внимание, что расчет нужно сдать, если хотя бы в одном месяце налоговый агент выплачивал заработную плату.

Если же с начала года компания не выплачивает работникам никаких доходов, сдавать 6-НДФЛ не нужно.

Нулевой 6-НДФЛ, если выплат работникам не было

Как заполнить 6-НДФЛ за 2023 год

Если отчет первичный, на титульном листе в поле «Номер корректировки» указывается «0--».

В отчете 6-НДФЛ за 2023 год нужно проставить код отчетного периода «34». Если в компании реорганизация или ликвидация, код периода будет другим - «90».

В поле «По месту нахождения (учета)»:

• организации указывают код «214»;
• ИП - «120».

В наименовании компании можно указать сокращенное название, только если оно закреплено в уставе.

Как правильно заполнить титульный лист 6-НДФЛ

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2023 год отражают данные только за октябрь, ноябрь и декабрь текущего года.

Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента»

Если вы удерживали с работников НДФЛ по разным ставкам, то первых разделов в расчете 6-НДФЛ должно быть столько, сколько ставок вы применили.

По строке 010 укажите КБК для НДФЛ.

В строки 021-024 впишите суммы НДФЛ, сгруппированные в соответствии с наименованиями строк и со сроками, в которые они должны быть направлены в бюджет.

По строке 020 укажите общую сумму НДФЛ по строкам 021-024.

Как заполнить строки 021-024 раздела 1

Если вы возвращали налог по втором квартале 2023 года:

• в строке 031 нужно указать дату возврата средств;
• в строке 032 возвращенную сумму НДФЛ.

Общая сумма возвращенного НДФЛ вносится в строку 030 раздела 1.

Строки 030-032 раздела 1

Что важно учесть при заполнении расчета 6-НДФЛ за 2023 год

Раздел 2 формы 6-НДФЛ

Если вы удерживали с работников НДФЛ по разным ставкам, у них разные КБК. Поэтому, вторых разделов в расчете 6-НДФЛ за 2023 год может быть несколько.

В разделе 2 отражают данные нарастающим итогом. Все суммы по строкам 110-190 включают показатели с января по декабрь включительно.

Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»

Построчное заполнение Раздела 2

Поля 110 и 140 раздела 2

Практические ситуации:

Зарплата за декабрь 2023 года выплачена в 2024 году

Зарплата за декабрь 2023 года выплачена в конце 2023 года, НДФЛ перечислен 29.12.2023

Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица»

Приложение № 1 – это отчет (справка), содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода, о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

Эта Справка включает несколько разделов. Как заполнить их, читайте в бераторе:

Раздел 1 «Данные о физическом лице - получателе дохода»

Раздел 2«Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»

Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»

Раздел 4 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога»

Приложение «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода»

Пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 2023 год

Бератор