Признаки фиктивности гражданско-правовых договоров с работниками в статусе ИП

Гражданско-правовые договоры с работниками,  которые имеют статус ИП, всегда обращают на себя внимание налоговиков, поскольку позволяют компании сократить налоги, уплачиваемые в бюджет. Бухгалтерия.ру неоднократно писала о признаках фиктивности подобных договоров, но эта тема по-прежнему актуальна. Пришлось вернуться к ней снова.

Напомним  основные признаки, по которым налоговая может определить фиктивность заключения договора с ИП-работником:

• Оплата не зависит от объема выполненных работ;

• Срок завершения работ совпадает со сроком заключения договора;

• Оплата работ не зависит от их объема

• Не предусмотрено приведение третьих лиц к выполнению работ;

• Оказанные услуги оформляются типовыми актами сдачи-приемки оказанных услуг;

• Организация предоставляет «предпринимателям» все необходимое для работы (средства производства, рабочие места и тд);

• Оплачивает медосмотры;

• В актах, составленных «предпринимателями», отсутствуют объем и наименование оказанных услуг;

• Работники не несут никаких расходов, связанных с деятельностью;

• И другие.

Таким образом, стоит иметь ввиду:

• Указывать конкретный объем работ;

• ИП должен самостоятельно нести расходы;

• Работники-ИП не должны быть «подотчетниками» компании;

• Отражать сроки окончания выполнения работ;

• Не стоит заключать договора с одними и теми же лицами в течении долгого времени.

В случае, если налоговая сможет доказать, что компания поменяет схему по фиктивному заключению договоров, налоговая доначислит страховые взносы м НДФЛ, и оштрафует:

• 40% от неуплаченной суммы налога за неуплату страховых взносов

• 20% от неуплаченной суммы НДФЛ.

Нормативные акты для бухгалтера