Пять условий у семей с детьми для освобождения от НДФЛ при продаже жилья в 2025 году

По общему правилу доход от проданного жилья облагается НДФЛ, если оно не находилось в собственности пять лет. С 2022 года семьи с двумя и более детьми получили льготу в виде освобождения от уплаты НДФЛ при продаже жилья. Льгота направлена на улучшение жилищных условий семей с детьми.

Освобождение предусмотрено независимо от срока нахождения жилья в собственности (п. 2.1 ст. 217 НК РФ). Главное – выполнить все условия. Их всего пять.

1 условие - количество детей

При продаже жилья у родителя должно быть минимум двое несовершеннолетних детей.

Установлено так.

На дату перехода к покупателю права собственности на проданное жилье налогоплательщик является родителем или усыновителем не менее двух детей, не достигших возраста 18 лет (24 лет – если дети обучаются по очной форме).

2 условие - покупка нового жилья

Новое жилье должно быть приобретено в тот же календарный год, в котором продано старое или не позднее 30 апреля следующего года.

3 условие - площадь или стоимость нового жилья

Общая площадь нового жилья или его кадастровая стоимость, определяемые с учетом совокупного размера долей налогоплательщика, супруга (супруги) и детей, превышает общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость.

Обратите внимание, что предусмотрено сравнение жилых помещений по их общей площади или по их кадастровой стоимости. 

Если общая площадь нового жилья или его кадастровая стоимость превышает общую площадь в проданном жилом помещении или его кадастровую стоимость, то условие считается выполненным. То есть можно взять один показатель для соблюдения условия.

4 условие - максимальная кадастровая стоимость проданного жилья

Кадастровая стоимость проданного жилья, независимо от размера продаваемой доли в соответствующем праве собственности, не должна превышать 50 млн рублей.

5 условие - наличие другого жилья

У всех членов семьи на момент продажи жилья не должно быть в собственности другого жилья, площадь которого в совокупности больше 50% площади приобретенного жилья.

Общая площадь жилых помещений не суммируется.

Если в собственности у кого-то из семьи находится иное жилье общей площадью большей, чем приобретаемое жилое помещение, то совокупная доля налогоплательщика, а также членов его семьи в праве собственности на это иное жилое помещение не должна превышать 50 процентов.

Таким образом, у каждого из членов семьи на дату отчуждения проданного жилья не должно принадлежать в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Например, на момент продажи в 2025 году квартиры (площадью 58,7 кв. м) в единоличной собственности супруга находилась иная квартира общей площадью 77,8 кв. м. Значит, данное условие не соблюдено.

При соблюдении всех перечисленных условий доходы от продажи имущества, полученные членом семьи с двумя и более детьми, освобождаются от НДФЛ. Даже если жилье находилось в собственности один год.

Бератор