Предельная база для начисления страховых взносов выросла в 2,5 раза за 8 лет

Предельная база по взносам считается нарастающим итогом с начала года. Для взносов в ПФР выплаты в пределах лимита облагаются по тарифу 22 процента, а сверхлимитные выплаты – по тарифу 10 процентов (п. 1 ст. 426 НК РФ). Для взносов ФСС выплаты в пределах лимита облагают по тарифу 2,9%, сверх установленного лимита взносы не платят (п. 2 ст. 426 НК РФ).Предельная база для начисления обязательных взносов на медицинское страхование не установлена, тариф составляет 5,1%.

Предельная база ежегодно растет не менее чем на 10%

Предельная база для начисления обязательных взносов ежегодно растет. По утверждению Правительства РФ это связано с ростом заработной платы. Предельная база просто индексируется с учетом роста средней заработной платы в Российской Федерации.

Правда, в коммерческих структурах заработные платы упали за исключение двух, трех отраслей. Да, зарплаты чиновников выросли. Но, в целом в стране продолжается снижение доходов населения 6 год подряд.

Если в 2012 году, чтобы преодолеть лимит по страховым взносам работнику нужно было выплачивать 50 000 рублей. Сейчас в 2020 году, чтобы достичь лимита по взносам на пенсионное обеспечение, заработная плата работника должна составлять не менее 118 000 рублей. эта цифра не достижима для большинства компаний. И эта одна из причин, сдерживающих реальный рост зарплат.

Предельная база для начисления страховых взносов 2012 – 2020 года. Таблица

Предельная база для начисления страховых взносов 2012 – 2020 года. Хронология роста.

В 2014 годупредельная база для начисления взносов увеличена на 10%

С 1 января 2014 г. предельная величина базы для начисления страховых взносов, увеличилась в 1,098 раза. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.11.2013 № 1101 предельная величина базы для начисления страховых взносовв 2014 году составляла 624 000 руб.

В 2015 году для каждого фонда установлена своя предельная база

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2015 году в ПФР и ФСС снова выросла. И для каждого фонда была установлена своя:

• для ФСС база начисления страховых взносов в 2015 году составила 670 000 рублей;
• для ПФР в 2015 году — 711 000 рублей.

Новые лимиты были утвержденыпостановлением Правительства РФ от 04.12.2014 № 1316.

В 2016 год темпы роста предельной базы для начисления страховых взносов сохраняются

С 1 января 2016 года предельная величина базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд РФ увеличена до 796 000 рублей.

База по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, перечисляемым в ФСС, с 1 января 2016 г. составила 718 000 рублей.

В 2017 году происходит уже традиционное повышение

Постановлением Правительства РФ от 29 ноября 2016 г. № 1255 установлены новые рекордные значения предельных размеров базы для начисления страховых взносов:

• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 755 000 рублей;
• на обязательное пенсионное страхование 876 000 рублей.

В 2018 году предельная база для пенсионных отчислений в ПФР резко увеличена

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 повышены предельные базы для расчета страховых взносов на 2018 год.

В отношении каждого физического лица в 2018 году предельные базы составили:

• по взносам на ОПС – не более 815 000 рублей.
• по взносам на ВНиМ - не более 1 021 000 рублей.

В 2019 год принес новые рекорды

В 2019 году предельная величина базы для начисления страховых взносов составила:

• для начисления пенсионных взносов 1 150 000 руб.
• по взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с 865 000 руб.

С 2020 года лимиты недостижимы для большинства компаний

С учетом роста средней зарплаты в стране (как считают чиновники) доход, от которого не платятся взносы в ФСС и уменьшается процент выплаты в ПФР увеличен по взносам ФСС на 5,4%, по взносам в ПФР – на 12%.

С 1 января 2020 года предельная база по пенсионным взносам составит 1 292 000 рублей.

С 1 января 2020 года предельная база по взносам на случай болезни и материнства составит 912 000 рублей.

Почему работодатели ограничены в возможности повышать заработные платы

Безусловно заработная плата зависит от многих факторов: роста либо падения выручки компании, роста либо снижения налогов и сборов, благоприятности рынка и так далее.

Мы остановимся сейчас только на одном факторе – повышение взносов, которые работодатели платят в фонды.

Рассмотрим, насколько выросла сумма взносов в ПФР и ФСС за последние 5 лет.

В качестве исходных данных возьмем следующие расчетные цифры:

Заработная плата работника составляет 50 000 руб. в месяц и 100 000 рублей в месяц.

Заработная плата работника за год составляет:

• с окладом 50 000 рублей – 600 000 рублей
• с окладом 100 000 рублей – 1 200 000 рублей.

В период с 2012 года по 2014 год

С годовой зарплаты работника 600 000 рублей в 2014 году фирма платила взносы в полном объеме. Общая сумма взносов за год составила:

600 000 руб. х 30% = 180 000 руб.

Итого взносы за 2014 год с зарплаты работника 50 000 рублей в месяц составили: 180 000 руб.

С годовой зарплаты работника 1 200 000 рублей в 2014 году фирма платит взносы с учетом предельной базы. С суммы 624 000 рублей – в полном объеме.

С суммы превышения (1 200 000 рублей – 624 000 рублей = 576 000 рублей) фирма платит взносы в ПФР по тарифу 10% и ничего не платит в ФСС.

Сумма взносов составит:

624 000 руб. х 30% = 187 200 руб.

576 000 руб. х 10% + 576 000 руб. х 5,1% = 86 976 руб.

Итого взносы за 2014 год с зарплаты работника 100 000 рублей в месяц составили: 274 176 руб.

В 2020 году

С годовой зарплаты работника 600 000 рублей в 2020 году фирма заплатит взносы в том же размере, что и до 2015 года. Эта сумма годовой зарплаты меньше установленных предельных величин для уплаты страховых взносов.

Итого взносы за 2020 год с зарплаты работника 50 000 рублей в месяц составляют: 600 000 руб. х 30% = 180 000 руб.

С годовой зарплаты работника 1 200 000 рублей в 2020 году фирма заплатит взносы с учетом предельных баз для начисления взносов.

В ПФР фирма будет платить 22% со всей суммы годовой зарплаты. Т.к. предельная база для начислений взносов в ПФР составляет 1 292 000 рублей. Она выше годовой зарплаты.

В ФСС фирма заплатить 2,9% с суммы 912 000 руб. С суммы превышения 380 000 руб. страховые взносы начислять не нужно.

В ФоМС предельные базы не устанавливаются. Фирма заплатит 5,1% со всей суммы.

Итак, что получится.

В ПФР взносы составят: 1 200 000 руб. х 22% = 264 000 руб.

В ФСС взносы составят: 912 000 руб. х 2,9% = 26 448 руб.

В ФоМС взносы составят: 1 200 000 руб. х 5,1% = 61 200 руб.

Итого взносы за 2020 год с зарплаты работника 100 000 руб. в месяц составят: 351 648 руб.

Чтобы в 2020 году перешагнуть пороговые значения предельной базы по начислению взносов в ПФР, заработная плата работника должна составлять не менее 117 000 рублей, а более или менее ощутимая экономия на взносах появится только при зарплате более 150 000 рублей.

Сравнительная таблица. На сколько выросли страховые взносы за последние 5 лет

За последние 5 лет работодатели стали платить страховых взносов на 20-28% больше. Параллельно с этим, уровень доходов населения снижается 6 лет подряд.

Повышение предельной величины базы дает гарантированное увеличение собираемости сборов, хорошие показатели для чиновников, повышающих себе зарплаты на этом основании и снижение доходов обычных граждан. И, неудивительно, что бизнес опять старается уходить в серую зону.