Переплата на ЕНС: новые риски, появившиеся в 2024 году
18.11.2024 распечататьЕдиный налоговый счет (ЕНС) по замыслу налоговиков призван упростить жизнь налогоплательщикам, объединив все виды налоговых платежей в одном месте. После двух лет работы с ЕНС появилась тенденция, «говорящая» о том, что значительная переплата на ЕНС может быть использована для легализации доходов, полученных преступным путем, или для обналичивания денежных средств.
В 2024 году ситуация с возвратом излишне уплаченных средств на ЕНС осложняется повышенным вниманием налоговых органов к потенциальным схемам обналичивания денежных средств. Информация, опубликованная УФНС лишь подтверждает нарастающую тенденцию: предприниматели все чаще используют ЕНС как временный «электронный кошелек», переводя на него суммы, многократно превышающие фактические налоговые обязательства. Подобное поведение вызывает обоснованные подозрения у налоговиков. Десятки, а то и сотни крат превышающая налоговую задолженность сумма на ЕНС автоматически становится объектом пристального внимания.
Ранее по теме:
ИП используют ЕНС как кошелек. Так делать не надо!
Как распределяются деньги на ЕНС ИП для предстоящей уплаты налога
Дело в том, что значительная переплата на ЕНС может быть использована для легализации доходов, полученных преступным путем, или для обналичивания денежных средств.
Схема проста: компания переводит на ЕНС крупную сумму, затем подает заявление на возврат переплаты, фактически получая «чистые» деньги, минуя стандартные процедуры, связанные с банковскими операциями и контролем. Поэтому налоговые инспекторы в таких случаях проводят тщательную проверку, целью которой является исключение любых схем ухода от налогообложения.
Если сумма на вашем ЕНС значительно превышает сумму ваших налоговых обязательств, будьте готовы к следующим действиям со стороны налоговой инспекции:
- Тщательная проверка. Инспекторы запросят все необходимые документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность вашей организации. Это может включать в себя договоры, счета-фактуры, банковские выписки и прочие документы.
- Вызов на допрос. Должностные лица вашей компании могут быть приглашены для дачи показаний и предоставления пояснений по поводу происхождения средств и целей их перечисления на ЕНС.
- Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Налоговики детально изучат всю финансовую документацию организации, чтобы выявить возможные нарушения налогового законодательства.
- Задержка возврата переплаты. Возврат средств с ЕНС произойдет только после завершения всех проверок, что может занять значительное время – от нескольких месяцев до года и более.
Чтобы избежать длительных проверок и задержек возврата переплаты, необходимо выполнять следующее:
- Планировать платежи. Внимательно рассчитывать сумму налоговых обязательств перед перечислением средств на ЕНС. Избегать существенных переплат.
- Использовать ЕНС по назначению.
- Документировать все операции. Необходимо охранять все документы, подтверждающие финансовые операции, включая переводы на ЕНС.
В связи с этим ФНС призывает налогоплательщиков применять ЕНС исключительно для налоговых нужд. В противном случае налогоплательщики могут столкнуться с серьезными последствиями, в том числе уголовной ответственностью.
Д. Афанасова
Подписка на новости и полезные материалы
В статье использованы фото с сайта freepik.com или shutterstock.com