Ошибки в налоговых платежках 2025 года: алгоритмы исправлений

Сейчас большинство возможных ошибок отслеживается на уровне банка при заполнении платежных поручений и исправляется в процессе ввода платежа. Те не менее, ФНС регулярно просит обращать внимание на неточности в налоговых платежках.

Редкие ошибки приводят к тому, что платеж не попадет на ЕНС. Но даже небольшие неточности иногда нужно уточнять, чтобы зачисления проходили своевременно и правильно.

Ошибка 1. Неправильно указан ИНН получателя

В поле 61 «ИНН получателя» должен быть указан ИНН получателя в платежке на уплату налогов – 7727406020 – это Межрегиональная инспекция ФНС по управлению долгом.

Часто бухгалтеры путают поля и указывают в поле 61 свой ИНН, вместо ИНН казначейства.

Как исправить ошибку в ИНН получателя

Между ИНН и наименованием получателя появится разночтение, которое «увидит онлайн банк» и потребует уточнить. Вопрос технический и довольно простой.

Ошибка 2. Ошибка в статусе плательщика

В платежном поручении по налогам и взносам, которые входят в состав ЕНП, можно указать только один код - 01.

В платежке на перечисление налога, который не входит в ЕНП, в поле 101 «Статус плательщика» необходимо указать один из кодов:

• 08, если платежку заполняет юридическое лицо,
• 13, если платежку заполняет ИП.

Как исправить ошибку в статусе плательщика в поле 101

Если при оформлении платежки допустили ошибку в поле 101, нужно написать в ИФНС письмо об уточнении платежа. Укажите в нем следующую информацию: 

• Реквизиты ошибочной платежки.
• В каком поле допущена ошибка. 
• Статус плательщика – это поле 101.
• Какой код нужно считать правильным. 

Приложите копию ошибочного платежного поручения.

Ошибка 3. Указан не тот КБК

КБК указывается в поле 104 «КБК» платежного поручения.

Если налоговый платеж касается налога, сбора, который перечисляется в составе ЕНП, поле 104 платежного поручения нужно указать КБК 18201061201010000510.

Другой КБК, точнее КБК конкретного налога указывается только в том случае, если перечисляется налог, сбор, взнос, который не платиться в составе ЕНП. Например, НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных иностранцами с патентом.

Разница в платежных поручениях на оплату ЕНП и отдельного налога

Как исправить ошибку в КБК

Если в платежке на перечислении денежных денег по уплате налогов в составе ЕНП неправильно указан КБК (104), деньги все равно зачислятся на ЕНС.

Затем вы подадите уведомление об исчисленных налогах и средства распределятся по нему в уплату конкретных налогов. Ошибка скорректируется. Платежку исправлять не нужно.

Если нужно «перекинуть» деньги с КБК ЕНП на КБК конкретного налога или наоборот, необходимо подать заявление о зачете с указанием корректного КБК.

Ошибка 4. Указан не тот ОКТМО

ОКТМО указывается в поле 105 платежного поручения.

Это не критическая ошибка. Деньги все равно поступят на ваш ЕНС.

Как исправить ошибку в ОКТМО

Платежку на перечисление ЕНП с неправильным ОКТМО исправлять не нужно.

Ошибка 5. Неправильно указан номер счета получателя

В поле 15 платежного поручения указывается номер счета Управления Федерального казначейства по Тульской области – 40102810445370000059.

Если неверно указан счет получателя (поле 15), деньги могут вообще «не уйти, зависнуть» либо попасть в ИФНС в разряд «невыясненные платежи».

Как исправить ошибку в номере получателя

Исправить ситуацию можно следующим образом:

1. Снова нужно сформировать платежку на ЕНП с правильным номером счета. Придется оплатить пени, если они уже начислялись за нарушение сроков уплаты налогов.
2. Обратиться в налоговую инспекцию с просьбой вернуть некорректно отправленные средства, если они им поступили. В этом случае заявление составляется в произвольной форме. Просто уточнить такую платежку не выйдет.
3. Связаться с банком, если деньги оказались «в подвешенном состоянии» и действовать по инструкции банка.

Образец платежки для уплаты ЕНП

Ошибка 6. Неправильно указали наименование получателя

Наименование получателя указывается в поле 16 платежного поручения.

Если ошибку допустили только в наименовании получателя, и правильно указаны КПП (поле 103) и ИНН (поле 61), деньги поступят на ваш ЕНС.

Как исправить ошибку

Между ИНН и наименованием получателя появится разночтение, которое «увидит онлайн банк» и потребует уточнить. Вопрос технический и довольно простой. Платежку исправлять не нужно, просто уточнить данные.

Ошибка 7. Неправильно указали КПП

КПП получателя указывают поле 103 платежки.

Это не критическая ошибка. Зачисление денег пройдет по ИНН.

Как исправить ошибку

В этом случае исправлять платежку или направлять в налоговую инспекцию заявление-уточнение платежа не нужно. Обратите внимание, ранее нужно было уточнять такие платежки отдельным письмом-уточнением.

Ошибка 8. Неправильно указан налоговый период

Если в платежке на ЕНП неправильно указали налоговый период (поле 107), деньги все равно зачислят на ЕНС. Затем распределят по уведомлению, с помощью которого вы и скорректируете ошибку.

Как исправить ошибку в налоговом периоде

Непосредственно платежку исправлять не нужно. Но при заполнении уведомления нужно быть особенно внимательными:

Если случайно вписали несуществующий период, это может исправить уведомление, в котором период будет указан корректно.

Ошибка 9. Неправильно указан ИНН плательщика

ИНН плательщика указывается в поле 60 платежного поручения. По этому полю в налоговой платежке определяется тот, чьи налоговые обязательства погашаются. Ошибка в нем приведем к серьезным проблемам.

Если указали несуществующий ИНН платеж не «уйдет», но если указали действующий, чужой ИНН, налоговая инспекция будет считать, что именно за него уплачены налоги.

Как исправить ошибку

Исправить эту ошибку можно двумя способами:

1. Связаться с компанией, за которую ошибочно уплатили налог, и получить от нее согласие на уточнение платежа. С ним направить заявление в инспекцию на уточнение платежа при условии, что деньги еще есть на счете организации, чей ИНН случайно был указан в вашей платежке.
2. Попросить компанию, вернуть вам сумму, перечисленную случайно на их ЕНС. Если они откажутся, решать проблему придется путем очного общения. Только при предъявлении им доказательств ошибки и письменного заявления с вашей стороны, налоговиками смогут пересраспределить деньги между ЕНС двух компаний.

Ошибка 10. Неправильно указана сумма платежа

Для указания суммы платежа платежке отведено поле 7.

Если ошиблись с суммой, образуется либо переплата, которая сформирует положительное сальдо ЕНС либо недоимка, что хуже.

Как исправить ошибку

Если образовалась недоплата нужно просто составить еще одно платежное поручение на недостающую сумму.

В случае переплаты, деньги можно оставить деньги на ЕНС или обратится в ИФНС с заявлением о возврате излишне уплаченной суммы.

• Как заполнить Заявление о возврате излишне уплаченного налога
• Заявление на возврат переплаты ЕНС образец
• Как заполнить Заявление на зачет переплаты налога
• Как подать заявление на зачет переплаты в ИФНС

Поля платежного поручения на уплату ЕНП

Ошибки в налоговых платежках и алгоритм исправления 2025 год. Таблица

Бухгалтерия.ру