Операции с применением онлайн-кассы: тонкости и проводки

Какие операции подпадают под применение онлайн-кассы

Вот операции, которые в общем случае подпадают под применение онлайн-кассы:

1.      С физическими лицами – вне зависимости от формы оплаты. Касса применяется при расчетах наличными средствами, картой, электронными деньгами и при оплате с банковского счета.

2.      С юридическими лицами и ИП – при расчетах наличными средствами и картой.

Раньше расчетом считали только прием денег за покупку. Но после реформы это понятие стало включать в себя прием или выдачу денежных средств наличными и в безналичном порядке. А именно:

1.      Оплата товаров, работ, услуг. Подразумевается не только получение денег от покупателя, но и их возврат (если покупатель сдал ранее купленный товар, отказался от услуги).

2.      Прием ставок, в том числе интерактивных, выдача обменных знаков игорного заведения, а также выплата выигрыша.

3.      Прием денег за продажу лотерейных билетов и выплата выигрыша по ним.

4.      Предоплата и авансы, их зачет и возврат.

5.      Предоставление и погашение кредитных средств на оплату товаров, работ, услуг.

6.      Операции ломбардов по кредитованию граждан и хранению их вещей.

7.      Предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы и услуги.

Проводки при работе с онлайн-кассой

Основные бухгалтерские счета при работе с онлайн-кассой – это по дебету счет 50 «Касса» и счет 57 «Переводы в пути», а по кредиту – счет 90 «Продажи». Если нужен аналитический учет по покупателям, используют счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». В некоторых случаях вместо счета 50 нужно применить счет 51 «Расчетные счета».

В бухучете проводки зависят от формы платежа: наличными или безналом. Вот общие проводки при работе с онлайн-кассой:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 90, СУБСЧЕТ «ВЫРУЧКА»

– поступила оплата от покупателя наличными в кассу;

ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 90, СУБСЧЕТ «ВЫРУЧКА»

– проведена оплата от покупателя банковской картой;

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 50 (51)

– отражены другие расчеты с потребителями (к примеру, выплата выигрыша);

ДЕБЕТ 76 (62) КРЕДИТ 50 (57)

– оформлен возврат денег покупателю.

Выдача зарплаты и денег подотчетнику

Применять ККТ при выплате сотрудникам заработной платы или при выдаче подотчетных средств не нужно (см. письмо ФНС от 10 августа 2018 г. № АС-4-20/15566@).

Как сказано в Законе о ККТ, расчеты - это прием и выплата денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги, а также прием ставок и выплата выигрышей (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ).

По мнению ФНС, перечисление работникам зарплаты, материальной помощи и других выплат, а также выдача денег под отчет и прием неизрасходованных сумм, не являются расчетами в целях применения Закона № 54-ФЗ. Значит, при таких операциях применять ККТ не нужно.

А вот если работники возмещают работодателю расходы, например, на свое обучение, на приобретение бланков трудовой книжки или на оплату мобильной связи, то это не признается расчетом по смыслу Закона № 54-ФЗ. Поэтому в этой ситуации применять ККТ не требуется (см. письмо Минфина от 8 июля 2019 г. № 03-01-15/50278).