Обзор нормативных актов, вышедших в первом номере журнала НА за 2024 год

Обзор нормативных актов за вторую половину декабря 2023 года включает наиболее важные документы, о которых нужно знать любому бухгалтеру. Они существенно изменяют правила учета и налогообложения. Для каждого из документов приводится краткая аннотация.

ОРГАНИЗАЦИЯ БИЗНЕСА

О требованиях к электронной «первичке» для учета расходов

Письмо Министерства финансов РФ от 02.11.2023 №03-03-06/1/104759

Для целей налога на прибыль организаций первичный электронный документ должен соответствовать требованиям бухгалтерского законодательства, а также законодательства, регулирующего порядок составления электронных документов и правила их подписания электронной подписью.

О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

Федеральный закон от 12.12.2023 №589-ФЗ

Установлена административная ответственность за нарушение требований к размещению и обновлению биометрических персональных данных в ЕБС. Штраф за нарушения для должностных лиц составит от 100 тыс. до 300 тыс. руб., для организаций - от 500 тыс. до 1 млн руб.

Также увеличены штрафы за обработку персональных данных без письменного согласия гражданина или с нарушением требований к его оформлению.

О внесении изменений в статью 6 Федерального закона «О бухгалтерском учете»

Федеральный закон от 12.12.2023 №579-ФЗ

Политические партии получили право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, в том числе упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Возможность составлять упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность вводится с годовой отчетности за 2023 г.

О введении в действие международных стандартов аудита на территории Российской Федерации

Приказ Министерства финансов РФ от 16.10.2023 №166н

Министерство финансов утвердило действие 6 международных стандартов аудита на территории России. Приказ вступает в действие со дня его официального опубликования.

Об утверждении формата доверенности для сдачи отчетов

Приказ Федеральной налоговой службы от 19.09.2023 №ЕД-7-26/648@

С 1 марта 2024 года формировать электронную доверенность надо будет по новому формату. Порядок направления новых доверенностей утвержден данным приказом ФНС.

О Приказе ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-26/648@

Письмо Федеральной налоговой службы от 18.12.2023 №ЕА-4-26/15789@

В целях обеспечения постепенного перехода налогоплательщиков к оформлению электронных доверенностей по формату 5.02 (утвержденные приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-26/648@), ФНС России сообщает о продлении применения электронных доверенностей, оформленных по формату 5.01, которые будут приниматься налоговыми органами еще в течение года, в период с 01.03.2024 по 28.02.2025.

НАЛОГИ

Об НДС при уступке денежного требования, вытекающего из договора реализации доли в уставном капитале ООО

Письмо Министерства финансов РФ от 27.09.2023 №03-07-11/91920

При передаче имущественных прав в случае, предусмотренном пунктом 2 статьи 155 Кодекса, момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость определяется как день уступки денежного требования или день прекращения соответствующего обязательства.

О налоговых льготах при приобретении и внедрении передовых отечественных технологий

Письмо ФНС России от 24.11.2023 №СД-4-3/14769@

Получение права на применение налоговой льготы имеют налогоплательщики, приобретающие и внедряющие отечественные ИТКТ.

О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации

Федеральный закон от 27.11.2023 №539-ФЗ

С нового года изменены сроки перечисления НДФЛ и представления уведомлений по НДФЛ. Обновили форму 6-НДФЛ. Расширен круг плательщиков НДС с 2025 года, изменений во «взаимозависимых» сделках, повысили штрафы за несдачу уведомлений о КИК и другие изменения в НК РФ.

Об особенностях восстановления «входного» НДС по основным средствам, которые начали использовать для необлагаемых операций

Письмо Министерства финансов РФ от 04.10.2023 №03-07-11/94324

Суммы налога НДС по ОС, принятые к вычету в налоговом периоде, в котором налогоплательщик имел право не вести раздельный учет сумм налога в соответствии с НК РФ, подлежат восстановлению в случае дальнейшего использования этих ОС для операций, освобожденных от налогообложения. Но у судей может быть другая точка зрения.

О новом законе с поправками по НДФЛ с комментарием эксперта

Федеральный закон от 19.12.2023 №611-ФЗ

В Федеральном законе приняты поправки к НК в части подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС по экспортным операциям. Кроме того, внесено уточнение в положения, определяющие порядок представления расчета 6-НДФЛ (абзац второй пункта 2 статьи 230 НК РФ). Также законом Правительству РФ предоставлено право в период, включающий 2024 год, устанавливать особенности взыскания задолженности за счет денежных средств на счетах организации, ИП. И другие изменения в НК. Закон вступает в силу со дня опубликования, за исключением отдельных норм. Новый порядок подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС применяется начиная с 1 января 2024 г.

Таблица с изменениями на 2024 год

Полный обзор всех изменений 2024г. таблице

С 1 января 2024 года вступило в силу более 100 изменений, которые должна учитывать в своей работе бухгалтерия. Применять все новые нормы и требования законодательства нужно с первого рабочего дня нового года. Все изменения мы привели в единой сводной таблице. А, чтобы упростить вам изучение всего нового, привели новые правила в сравнении с теми, которые вы применяли в 2023 году.

СПЕЦРЕЖИМЫ

О вычете по НДС, если ИП перешел с УСН но ОСНО

Письмо Министерства финансов РФ от 27.09.2023 №03-07-11/91838

Минфин разъяснил, как применять вычет по НДС индивидуальным предпринимателем, перешедшим на ОСН с УСН (доходы), при приобретении им товаров, использование которых начато после перехода.

Об индексации страховых взносов при применении АУСН

Постановление Правительства РФ от 08.12.2023 №2085

Правительство проиндексировало фиксированный размер страховых взносов на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний налогоплательщикам на АУСН на 9,8%. Таким образом, с 1 января 2024 года он составит 2 43 рублей в год.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Утверждена новая форма ЕФС-1

Приказ Социальный фонд России от 23.11.2023 №2315

С 1 января 2024 г. будут действовать новые форматы сведений для ЕФС-1. Утвержденная форма ПФР утратит силу.

О представлении расчетов по страховым взносам за расчетный (отчетные) периоды 2023 г

Письмо ФНС России от 15.12.2023 №БС-4-11/15722@

Расчет по страховым взносам за 2023 год можно подавать как по рекомендованной ФНС форме, так и по форме, действовавшей до утверждения поправок к ней. Но с 01 января 2024 плательщики страховых взносов представляют в налоговые органы расчеты по страховым взносам по форме, расчеты по уточненной форме.

При досрочном выходе из декрета пособие сохраняется

Федеральный закон от 19.12.2023 №620-ФЗ

С 1 января 2024 года работающим родителям предоставили право на пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет.

О внесении изменений в статью 256 Трудового кодекса Российской Федерации

Федеральный закон от 19.12.2023 №614-ФЗ

С 1 января 2024 года работающие родители смогут получать пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет при любом графике работы. Даже если мама, будучи в декрете, выйдет на работу на полный рабочий день.

СУД

О получении ИП-«упрощенцем» облагаемого дохода, когда не представлены доказательства погашения задолженности перед предпринимателем

Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 11.10.2023 №Ф10-4659/2023

УФНС не смогли представить доказательства погашения задолженности перед предпринимателем по товарам, которые он передал различным лицам. А значит, нет оснований для вывода о получении этим ИП на УСН облагаемого дохода. Так решил суд.

Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за третий квартал 2023 г. от 29.09.2023

В Обзоре собраны наиболее значимые решения, принятые Конституционным Судом Российской Федерации в третьем квартале 2023 года. В них затронуты некоторые вопросы налогового, трудового и гражданского законодательства, а также связанные с административными правонарушениями, уголовной ответственностью, банкротство и др