Обзор нормативных актов для бухгалтера: вторая половина апреля 2022 г.

Второй обзор нормативных актов за апрель 2022 года включает законы, письма министерств и ведомств и другие документы, необходимые любому бухгалтеру в работе. Для каждого из них дана краткая аннотация, которая позволит определить, насколько документ актуален.

Форс-мажор

"О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" и статью 45 Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"

Федеральный закон от 16.04.2022 № 109-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" и статью 45 Федерального закона "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"

Будут установлены типовые формы независимой гарантии для целей 44-ФЗ и 223-ФЗ.

"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Федеральный закон от 16.04.2022 № 104-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Внесены масштабные поправки в федеральные законы от 18.07.2011 № 223-ФЗ “О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц” и от 05.04.2013 № 44-ФЗ “О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд”.

"О внесении изменений в Федеральный закон "Об акционерных обществах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Федеральный закон от 16.04.2022 № 114-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об акционерных обществах" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"

Внесены поправки в Законы об АО, ООО, рынке ценных бумаг, аудиторской деятельности, дополнительных мерах по поддержке финансовой системы.

Отчетность

О сроке выставления счетов-фактур в случае отгрузки товаров в адрес одного покупателя в течение месяца

Письмо Министерства финансов РФ от 07.03.2022 № 03-07-12/19129

Законодательство разрешает выставлять один счет-фактуру по итогам истекшего календарного месяца при непрерывных долгосрочных поставках в адрес одного и того же покупателя.

Федеральные налоги

«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Федеральный закон от 16.04.2022 № 96-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Расширен перечень услуг, оказание которых на территории РФ освобождается от НДС. В него включены услуги, связанные с совершением тех или иных действий в рамках исполнения обязанностей по договорам, которые являются производным финансовым инструментом (ПФИ).

Об НДФЛ в отношении неустойки, выплаченной застройщиком

Письмо Министерства финансов РФ от 24.02.2024 № 03-04-05/13031

Неустойка, выплаченная застройщиком, облагается НДФЛ по общим правилам.

О налоге на прибыль при получении иностранной организацией доходов в РФ от предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности и отчуждения исключительного права на них

Письмо Министерства финансов РФ от 07.02.2022 № 03-08-05/7915

Об НДФЛ при получении доходов от участия в программах лояльности с использованием банковских и (или) дисконтных карт Письмо Министерства финансов РФ от 17.03.2022 № 03-04-05/20469

Об уплате НДФЛ с заработной платы

Письмо Министерства финансов РФ от 30.03.2022 № 03-04-05/25626

Зарплата считается доходом и облагается НДФЛ.

Об НДФЛ с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными работодателем на строительство (приобретение) жилья

Письмо Министерства финансов РФ от 16.03.2022 № 03-04-09/19784

Возврат можно осуществить за счет сумм НДФЛ, подлежащих перечислению в счет предстоящих платежей как по данному работнику, так и по другим работникам, с доходов которых налоговый агент удерживает налог. На это дается три месяца.

О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и тарифов страховых взносов IT-организацией, выполнившей необходимые условия за 9 месяцев 2021 г., но не выполнившей их в I квартале 2022 г.

Письмо Министерства финансов РФ от 22.03.2022 № 03-03-06/1/22054

Льготные налоговые ставки по налогу на прибыль применяются при выполнении условий, предусмотренных Налоговым кодексом.

Об НДФЛ при получении работниками подарков от организации

Письмо Министерства финансов РФ от 01.03.2022 № 03-04-05/14528

Если сумма подарка превышает 4000 рублей в год, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ, если нет - налог не платится.

Об НДФЛ с сумм возмещения судебных расходов, компенсации морального вреда, штрафа (неустойки) по решению суда

Письмо Министерства финансов РФ от 11.03.2022 № 03-04-05/17779

НК РФ не предусматривает освобождение от НДФЛ данных сумм штрафа и неустойки, выплачиваемых организацией на основании решения суда. Эти суммы облагаются налогом в общем порядке.

О признании в целях налога на прибыль задолженности безнадежной в случае исключения должника из ЕГРЮЛ

Письмо Минфина России от 29.03.2022 № 03-03-06/1/25227

Задолженность организации, исключенной из ЕГРЮЛ по данным основаниям, не может быть признана безнадежной в целях налога на прибыль.

Об уплате НДФЛ с заработной платы работников отрасли информационных технологий

Письмо Министерства финансов РФ от 31.03.2022 № 03-04-05/26332

Освобождение от налогообложения доходов в виде зарплаты сотрудников отрасли информационных технологий не предусмотрено.

Об НДФЛ при выплате работнику-нерезиденту вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей за пределами РФ, а также среднего заработка в связи с направлением в командировку за пределы РФ

Письмо Министерства финансов РФ от 25.02.2022 № 03-04-05/13207

Если работник, отправленный в командировку за рубеж, является налоговым резидентом РФ, то с доходов, полученных за пределами страны, НДФЛ удерживается работодателем по ставке 13 или 15 процентов, если он нерезидент, ставка составит 30%.

Об НДФЛ в отношении дохода от продажи транспортного средства, находившегося в собственности менее трех лет

Письмо Министерства финансов РФ от 30.03.2022 № 03-04-05/26058

При продаже транспортного средства, находившегося в собственности физлица менее трех лет, у него возникает доход, который облагается НДФЛ.

Об исчислении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества в целях НДФЛ при его продаже

Письмо Министерства финансов РФ от 01.04.2022 № 03-04-05/26896

Освобождаются от налогообложения доходы, полученные от продажи имущества или долей в нем, если оно находилось в собственности в течение минимального срока владения и более.

ВЭД. Валюта

"О внесении изменений в Указание Банка России от 14 марта 2019 года № 5094-У "О порядке установления и опубликования Центральным банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю"

Указание Банка России от 18.04.2022 № 6118-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 14 марта 2019 года № 5094-У "О порядке установления и опубликования Центральным банком Российской Федерации официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю"

Курс доллара США будет рассчитываться на основе данных Московской биржи о средневзвешенном курсе доллара США к рублю по сделкам, заключенным с 10:00 до 15:30 мск.

"О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года № 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций"

Официальное разъяснение Банка России от 16.04.2022 № 4-ОР

Валютную выручку, которую экспортеры должны продавать, разрешено уменьшить на ряд расходов и других платежей, связанных с исполнением контрактов.

Трудовые отношения

О предоставлении и переносе ежегодного оплачиваемого отпуска

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 29.03.2022 № 14-2/ООГ-1987

Помимо основного ежегодного отпуска некоторым работникам положен дополнительный оплачиваемый отпуск. Его продолжительность устанавливается трудовым договором.

О записях в трудовой о выплате премий

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 14.02.2022 №ПГ/01311-6-1

Записи о премиях, предусмотренных СОТ, и нерегулярных премиях не вносятся в трудовую книжку.

О необходимости с 01.09.2021 ведения личной карточки работника

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 24.12.2021 № 14-6/В-1487

Работодатель можно формировать личные карточки сотрудников для кадрового учета по собственной инициативе.

"Об утверждении требований к информационным ресурсам, на которых может размещаться информация о потребностях в работниках и об условиях их привлечения, о наличии свободных рабочих мест и вакантных должностей, специальных рабочих мест, оборудованных (оснащенных) для работы инвалидов"

Постановление Правительства РФ от 16.04.2022 № 675

Определены требования к частным сайтам вакансий, на которых работодатели могут размещать информацию о вакансиях.

Об изменении условий трудового договора в одностороннем порядке

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 14.02.2022 № 14-2/ООГ-931

Изменение определенных сторонами условий трудового договора допускается только по их соглашению, за исключением случаев, предусмотренных ТК РФ.

О проведении контрольных (надзорных) мероприятий в отношении работодателей в 2022 г.

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 08.04.2022 № ПГ/08023-6-1

Роструд будет проводить плановые проверки в 2022 году по основаниям, установленным специальным перечнем.

Спецрежимы

О проведении налогового контроля по НПД

Письмо Федеральной налоговой службы от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674@

Инспекторы обобщили выводы судебных дел и выделили признаки подмены трудовых отношений ГПД.

ККТ

Когда наказывают на нарушение законодательства по ККТ

Письмо Федеральной налоговой службы от 24.03.2022 № АБ-3-20/2677@

За невыдачу кассового чека можно получить предупреждение или штраф.

О формировании кассового чека администратором сервиса для самозанятых при расчетах за оказание услуги по предоставлению доступа к сервису

Письмо Федеральной налоговой службы от 27.01.2022 № ПА-4-20/868

Самозанятый покупает доступ к сервису, в рамках которого он имеет возможность получать информацию о потенциальном спросе пользователей сервиса на оказываемые услуги. Как формировать чек?

О применении ККТ при продажах через автомат товаров с маркировкой

Письмо Министерства финансов РФ от 29.03.2022 № 30-01-15/25142

Автоматы, продающие подлежащие маркировке товары, должны выдавать или направлять чек в обязательном порядке.

О порядке снятия ККТ с учета налоговыми органами в одностороннем порядке и о возможности повторного использования ККТ

Письмо Федеральной налоговой службы от 06.04.2022 № АБ-4-20/4190@

О применении ККТ и выделении в кассовом чеке сумм неустоек (штрафов, пеней), взимаемых с потребителя за нарушение условий договора

Письмо Федеральной налоговой службы от 03.03.2022 № ЗГ-3-20/1923@

При взимании неустоек, пеней и штрафов с потребителя за нарушение условий договора применять онлайн-кассу не требуется.

Судебная практика

О штрафе за непредставление налоговикам сведений по взаимодействию с контрагентом

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 09.03.2022 № Ф03-468/2022

Инспекторы потребовали у фирмы документы по ее взаимодействию с контрагентом. Они действовали вне рамок проверок, и организация отказалась предоставить бумаги. Её оштрафовали, и суд поддержал проверяющих.

Бухгалтерия.ру