Обзор нормативных актов для бухгалтера, опубликованных в журнале НА № 3, 2021

31.01.2021 распечатать

Эксперты журнала «Нормативные акты для бухгалтера» отобрали чуть более 30 важных документов, которые напрямую касаются работы бухгалтерии.

Подпишитесь на печатную или электронную версии журнала "Нормативные акты для бухгалтера"!

Подписаться

Федеральные налоги

О вычете НДС и амортизации по имуществу, приобретенному за счет субсидий

Письмо Министерства финансов от 04.12.2020 № 03-07-11/106225

При приобретении имущества за счет субсидий или бюджетных инвестиций, полученных с 01.01.2019, суммы НДС к вычету не принимают.

О налоге на прибыль и страховых взносах при компенсации работникам затрат на фитнес

Письмо Министерства финансов РФ от 25.12.2020 № 03-03-06/3/114150

Согласно НК РФ, расходы на оплату занятий сотрудников в спортивных секциях, кружках и клубах не принимаются в целях налогообложения прибыли. Компенсанции сотрудникам расходов на фитнес не облагаются взносами, если они предусмотрены коллективным договором в качестве социальных выплат.

О налоге на прибыль и НДС при реализации коммунальных услуг

Письмо Министерства финансов РФ от 08.12.2020 г. № 03-03-06/3/107143

При оказании услуг коммунальными организациями база по НДС определяется исходя из их фактической стоимости.

Когда нужно заплатить НДФЛ с материальной помощи при рождении ребенка?

Письмо Министерства финансов РФ от 03.12.2020 № 03-04-06/105655

НДФЛ не облагается материальная помощь, если она выплачивается в течение первого года после рождения ребенка.

Об амортизации ОС в целях налога на прибыль

Письмо Министерства финансов РФ от 02.12.2020 № 03-03-06/1/105122

Если ОС полностью самортизировано и модернизировано, его первоначальная цена увеличивается на стоимость проведенной модернизации.

Как предоставляют стандартный вычет по НДФЛ на ребенка до 24 лет?

Письмо Министерства финансов РФ от 22.12.2020 № 03-04-05/112670

Работник имеет право ежемесячно получать стандартный "детский" вычет до того месяца, в котором его доход превысит 350 тыс рублей нарастающим итогом с начала календарного года.

Об НДС при реализации работ по строительству гражданских воздушных судов 

Письмо Министерства финансов РФ от 03.12.2020 № 03-07-11/105434

Работы по строительству гражданских воздушных судов облагаются НДС по ставке в размере 0% при наличии предусмотренных Налоговым кодексом документов.

Об НДФЛ при получении работниками фирмы дохода в виде скидки на ее продукцию

Письмо Министерства финансов РФ от 01.12.2020 № 03-04-05/104718

При получении физлицом дохода в натуральной форме в виде возможности купить продукцию работодателя со скидкой НДФЛ платится в общем порядке.

О применении освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС и налога на прибыль организацией, получившей статус участника проекта «Сколково»

Письмо Министерства финансов РФ от 24.11.2020 № 03-07-07/102280

Участник проекта "Сколково" имеет право использовать освобождение от уплаты НДС и налога на прибыль с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен его статус.

О налоге на прибыль при получении доходов от российских источников иностранной фирмой, оказывающей экспедиторские услуги

Письмо Министерства финансов РФ от 01.12.2020 № 03-08-05/104771

Если у экспедитора есть представительства в РФ, он перечисляет налог на прибыль самостоятельно. Если их нет, и полученный доход попадает под налогообложение, налог придется уплатить российским клиентам иностранной фирмы.

Об НДС при передаче подарочного сертификата

Письмо Министерства финансов от 28.12.2020 № 03-07-11/114871

По операциям по безвозмездной передаче подарочного сертификата следует исчислять НДС.

Об учете кредиторской задолженности, подлежащей списанию в связи с ликвидацией организации-кредитора, в целях налога на прибыль

Письмо Министерства финансов РФ от 16.09.2020 № 03-03-07/81257

Доходы в виде сумм кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, относятся к внереализационным.

Спецрежимы

Можно ли применять НПД при сдаче в аренду апартаментов?

Письмо Министерства финансов РФ от 07.12.2020 № 03-11-11/106478

НПД облагаются доходы от аренды жилых помещений, к которым относятся жилые дома и квартиры, а также их части и комнаты.

О ПСН при оказании автотранспортных услуг по перевозке грузов

Письмо Министерства финансов РФ от 07.12.2020 № 03-11-11/106476

Патент может применяться на всей территории субъекта РФ, в котором он был получен, за исключением случаев, когда законодательство определяет территорию его действия.

Об учете доходов при УСН

Письмо Министерства финансов РФ от 02.12.2020 № 03-04-06/105097

ИП и организации на УСН должны ежеквартально перечислять авансовые платежи, а по итогам каждого календарного года заплатить налог полностью.

Об обложении налогом на прибыль доходов организаций на УСН

Письмо Министерства финансов РФ от 19.11.2020 № 03-11-06/2/100682

Предприниматели и фирмы, применяющие УСН, освобождены от уплаты налога на прибыль за исключением определенных законодательно случаев.

О применении ПСН при оказании услуг по разработке, адаптации и модернизации программного обеспечения

Письмо Министерства финансов РФ от 08.12.2020 № 03-11-11/107044

С 2021 года правила применения ПСН изменились в соответствии с Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ. Скорректирован перечень видов деятельности, в отношении которых разрешается использовать патентную систему налогообложения.

Об исчислении и уплате налога при УСН организацией с обособленными подразделениями 

Письмо Министерства финансов РФ от 09.12.2020 № 03-11-11/107589

Организации должны сообщать о своих подразделениях на территории РФ в налоговую не позднее одного месяца со дня их создания. Налог платится по месту нахождения головного предприятия.

О применении ПСН при продаже товаров через торговую секцию

Письмо Министерства финансов РФ от 25.12.2020 № 03-11-11/114203

ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой через объекты нестационарной торговой сети, стационарной торговой сети без залов и стационарной торговли с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждой из точек.

ПСН: для перевозки пассажиров и грузов можно получить один патент

Письмо Федеральной налоговой службы от 29.12.2020 № КВ-4-3/21782@

ИП, оказывающие услуги по перевозке пассажиров и грузов, должны получить патент в налоговой по месту своего жительства или по месту осуществления деятельности.

О применении ИП УСН

Письмо Министерства финансов РФ от 30.11.2020 № 03-11-11/104369

Ставка по УСН может составлять от 1 до 6% в зависимости от категории налогоплательщика.

Трудовые отношения

О работе декретницы на условиях неполного рабочего времени

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 14.12.2020 № 14-2/ООГ-18043

Работодатель не вправе отказать в работе декретнице, планирующей трудиться неполный рабочий день.

Об обучении новым правилам охраны труда

Письмо Минтруда России и социальной защиты РФ от 14.01.2021 № 15-2/10/В-167

С 01.01.2021 вступают в силу новые правила охраны труда. Работодатели должны актуализировать ЛНА, организовать обучение членов комиссии по охране труда в специализированных организациях и провести внеочередную проверку знаний работников. Форму, порядок, сроки и правила проведения проверки определяет работодатель.

О возобновлении ведения трудовой книжки после подачи работником заявления о выборе предоставления ему сведений о трудовой деятельности и внесения соответствующей записи в трудовую книжку

Письмо Минтруда и социальной защиты РФ от 14.12.2020 № 14-2/ООГ-18054

Работник, который захотел сохранить бумажную трудовую, может впоследствии перейти на электронный формат хранения сведений о трудовой деятельности.

Об уведомлении о дате начала отпуска

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 24.12. 2020 г. № ПГ/59245-6-1

Работодатель обязан уведомлять каждого работника о начале отпуска не позднее чем за две недели до его наступления.

Социальное страхование

О страховых взносах и НДФЛ с ежемесячных отчислений в пенсионную систему иностранного государства

Письмо УФНС по г. Москве от 11.12.2020 № 20-20/192350@

Иностранные граждане, работающие по трудовым договорам, считаются застрахованными по ОПС, ОСС и ОМС, если они постоянно или временно проживают в РФ, и на ОПС и ОСС, если временно пребывают в стране.

Контрольно-кассовая техника

Нужна ли онлайн-касса при платежах по договору долевого участия в строительстве?

Письмо Министерства финансов РФ от 22.12.2020 № 03-01-15/112517

ККТ нужно применять в обязательном порядке при приеме и выдаче наличных денег, "товарных" займах, бартере, приеме и выдаче безналичных средств.

О применении ККТ образовательной организацией

Письмо Министерства финансов РФ от 22.10.2020 № 03-01-15/92172

Образовательные учреждения могут не использовать ККТ при продаже своих услуг, за исключением расчетов наличными или расчетов с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия клиента и пользователя.

Судебная практика

Об увольнении за прогул работника, отсутствовавшего без письменного разрешения 

Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 24.08.2020 № 18-КГ20-37

Уволенный за прогул работник подал в суд, ссылаясь на то, что получил устное разрешение на отпуск за свой счет. Арбитры решили, что увольнение в рассматриваемой ситуации неправомерно.

Об особенностях взыскания штрафа за непредставление формы СЗВ-СТАЖ

Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 12.10.2020 № 306-ЭС20-8379

УПФР оштрафовало ИП за непредставление в срок формы СЗВ-СТАЖ. Предприниматель не заплатил штраф, и управление обратилось в суд. Суд первой инстанции, аппеляция и кассация отказали в выдаче судебного приказа на взыскание штрафа, и дело дошло до Верховного суда, который вынес вердикт в пользу УПФР.

О получении "коронавирусной" субсидии

Решение Арбитражного суда г. Москвы от 04.09.2020 по делу № А40-134982/20-140-2110

Фирма обратилась в ИФНС, чтобы получить субсидию от государства, но ей отказали по ряду причин. Организация подала в суд, и судьи встали на ее сторону. Отказ в господдержке был признан необоснованным.

О представлении налоговым агентом уведомления о выборе налогового органа

Письмо Федеральной налоговой службы от 25.12. 2020 № БС-4-11/21355@

Организация, имеющая обособленные подразделения на территории одного муниципального образования и уведомившая о выборе налоговой в период с 1 по 31.01.2020, должна перечислять НДФЛ по месту учета выбранного лица.

О предоставлении документов акционеру

Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 03.09.2020 № 305-ЭС20-4519

Иностранной компании принадлежит 8% акций российской фирмы. Акционер запросил документы, в том числе устав общества, копии годовых отчетов о его деятельности и годовую бухотчетность. Российская организация их не предоставила, и иностранная фирма подала в суд.

О налоге на прибыль при лизинговых платежах иностранной компании

Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 06.10.2020 № 302-ЭС20-7898

Российская фирма-лизингополучатель получила оборудование от белорусского резидента и перечисляла ему лизинговые платежи. Налоговая провела проверку и пришла к выводу, что с доходов иностранной фирмы нужно было удержать налог на прибыль. Доначислен сам налог, пени и штрафы. Отечественная компания обратилась в суд.

Выбор читателей

Бухгалтерия.ru
Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Loading...