Нормативные акты для бухгалтера, обзор за сентябрь 2021 года

11.09.2021 распечатать

Обзор нормативных актов для бухгалтера за сентябрь 2021 года от журнала «Нормативные акты для бухгалтера».

Специально для читателей портала «Бухгалтерия.ru» эксперты нашего журнала подобрали наиболее важные документы. Большинство из них - с комментариями. Для каждого документа приводится аннотация. Ничего лишнего - только полезная информация.


Подпишитесь на печатную или электронную версии журнала "Нормативные акты для бухгалтера"!

Подписаться

Федеральные налоги

Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату дополнительных отпусков работников

Письмо Министерства финансов РФ от 30.07.2021 № 03-03-06/1/61146

В расходах не учитываются затраты на оплату дополнительно предоставляемых по колдоговору (сверх предусмотренных действующим законодательством) отпусков работникам, в том числе женщинам, воспитывающим детей.

Об НДФЛ и взносах при выплате подрядчику - физлицу по гражданско-правовому договору

Письмо Федеральной налоговой службы от 12.08.2021 № КВ-4-20/11364@

Если лицо, получающее вознаграждение, не является ИП и самозанятым, придется заплатить НДФЛ. Нерезиденты платят налог по ставке 30%, резиденты - 13%. 

Об НДФЛ при получении доходов от нескольких организаций, в сумме превышающих 5 млн руб. за налоговый период

Письмо Министерства финансов РФ от 11.06.2021 № 03-04-05/46440

Каждая организация, являющаяся налоговым агентом, должна исчислять и удерживать НДФЛ только со своей части доходов, источником которых она является. 

Об НДФЛ с сумм компенсации работникам стоимости санаторно-курортных путевок

Письмо Министерства финансов РФ от 09.08.2021 № 03-04-05/63653

Компенсации стоимости путевок для работников организации освобождаются от уплаты НДФЛ при соблюдении установленных законодательно условий. 

Об НДФЛ с доходов, полученных работниками российской организации при направлении их в командировки в Республику Беларусь

Письмо Федеральной налоговой службы от 30.07.2021 № БС-4-11/10830@

Доходы в виде среднего заработка, выплачиваемые российской компанией своим работникам-резидентам РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13 % либо 15 % в зависимости от суммы. 

О налоге на прибыль и НДС при приобретении (передаче) прав на программное обеспечение

Письмо Министерства финансов от 18.06.2021 № 03-03-06/1/48218

Если условиями лицензионного соглашения не установлен срок использования программы для ЭВМ, расходы на приобретение неисключительных прав принимают равномерно в течение пяти лет.

Трудовые отношения

Об учете премии, не предусмотренной системой оплаты труда, при расчете среднего заработка для выплаты отпускных

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 05.07.2021 № 14-3/ООГ-6234

Если выплата не предусмотрена СОТ и не оговорена в трудовом договоре работника как составляющая оплаты его труда, ее нельзя учесть при исчислении среднего заработка.

О внесении записи в трудовую книжку, если срок срочного трудового договора истек, но работник продолжает работать

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 19.07.2021 № ПГ/19729-6-1

При заключении дополнительного соглашения об изменении срочного трудового договора на бессрочный вносить какую-либо запись в трудовую книжку не требуется. 

Об оформлении отношений с единственным учредителем ООО в качестве директора

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 29.07.2021 № ПГ/20827-6-1

Если директор является единственным участником ООО, трудовой договор с ним заключать не нужно. 

Об учете численности работников медицинской организации, являющихся внешними совместителями

Письмо Министерства финансов РФ от 10.08.2021 № 03-03-06/1/64096

Работники, принятые на работу по совместительству из других организаций, не учитываются при определении списочной численности. 

О внесении изменений в трудовой договор при смене фамилии работницы

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 20.07.2021 № ПГ/19821-6-1

При изменении фамилии работницы нужно внести дополнительные сведения в трудовой договор с ней. 

О разделении ежегодного оплачиваемого отпуска на части

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 08.07.2021 № 14-2/ООГ-6477

Одна из частей отпуска должна быть не меньше 14 календарных дней, что регламентировано Трудовым кодексом, а вторую можно делить на несколько более мелких в рамках договоренности между работником и работодателем. 

О порядке расторжения трудового договора при оформлении оплачиваемого отпуска с последующим увольнением

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 06.07.2021 № 14-2/ООГ-6377

Если работник уходит и в отпуск с последующим увольнением, днем увольнения считается последний день отпуска. 

О выполнении ИП функций налогового агента по НДФЛ при выплате дохода иностранным гражданам, осуществляющим трудовую деятельность по найму на основании патента

Письмо Министерства финансов РФ от 30.07.2021 № 03-04-05/61489

При получении физлицами от ИП доходов по трудовым договорам или ГПД, подлежащих обложению НДФЛ, индивидуальные предприниматели признаются налоговыми агентами. 

О включении работников, выполняющих дистанционную работу на постоянной основе, в график отпусков

Письмо Федеральной службы по труду и занятости от 14.05.2021 № ПГ/12255-6-1

Работодатель обязан включать в график отпусков всех работников, в том числе работающих дистанционно на постоянной основе. 

О проведении инструктажа по охране труда с дистанционными работниками

Письмо Министерства труда и социальной защиты РФ от 26.02.2021 № 15-2/ООГ-493

Работодатель должен ознакомить дистанционного работника с требованиями охраны труда при работе с оборудованием и средствами в случае их рекомендации или предоставления. 

Спецрежимы

О применении НПД при оказании услуг юрлицам, в том числе по договорам подряда

Письмо Министерства финансов РФ от 28.07.2021 № 03-11-11/60233

Физические лица, применяющие специальный налоговый режим НПД, вправе оказывать услуги юрлицам по договорам подряда, если соблюдаются установленные законодательно ограничения.

О применении ПСН при реализации кофе, приготовленного с использованием кофемашины и оплаченного через кассу магазина

Письмо Федеральной налоговой службы от 16.08.2021 № СД-4-3/11527@

Если ИП на ПСН продает в магазине кофе с использованием кофемашины и оплатой через кассу магазина,  его деятельность может быть отнесена к сфере оказания услуг общественного питания. 

Об утрате ИП права на применение УСН, если превышен предельный размер остаточной стоимости ОС

Письмо Министерства финансов от 02.06.2021 № 03-11-11/43679

Организации и ИП, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн рублей, не вправе применять УСН.

О применении ставки 0% по налогу при ПСН в отношении деятельности, по которой ИП применялась УСН со ставкой 0%

Письмо Министерства финансов РФ от 22.07.2021 № 03-11-11/58955

Виды деятельности, в отношении которых индивидуальные предприниматели вправе применять налоговую ставку 0%, определяются на основании ОКВЭД2, утвержденного приказом Росстандарта от 31.01.2014 г. № 14-ст.

О применении НПД при оказании услуг по пошиву одежды

Письмо Министерства финансов РФ от 23.08.2021 № 03-11-11/67755

Согласно законодательству, НПД облагаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Социальное страхование

О представлении работницей больничного листа по беременности и родам по месту работы по совместительству

Письмо ГУ - МРО ФСС РФ от 20.07.2021 № 03-10/03-4711

Основной работодатель декретницы не обязан предоставлять оригинал больничного листка по беременности и родам другому работодателю, где она является внешним совместителем. 

О назначении и выплате пособия при наступлении временной нетрудоспособности в период ежегодного оплачиваемого отпуска

Письмо Фонда социального страхования РФ от 29.07.2021 № 02-08-01/13-02-12028л

Больничное пособие в период оплачиваемого отпуска может быть назначено только в случае, если сотрудник организации утратил трудоспособность вследствие заболевания или травмы. 

ККТ

О применении ККТ при зачете или возврате аванса за организацию, присоединенную в порядке реорганизации

Письмо Федеральной налоговой службы от 09.08.2021 № КВ-4-20/11217@

Чек на зачет или возврат аванса за отчетный месяц за присоединенную фирму необходимо сформировать и отправить с ККТ ее правопреемника.

О формировании кассового чека (БСО) при возврате товара, подлежащего обязательной маркировке, с поврежденным средством идентификации

Письмо Федеральной налоговой службы от 28.06.2021 № АБ-4-20/9038@

При возврате маркируемого товара с поврежденным средством идентификации можно не указывать реквизит «код товара» (тег 1163) в реквизите «предмет расчета» (тег 1059) кассового чека «возврат прихода».

Судебная практика

Об отказе инспекторов принять к рассмотрению уточненные налоговые декларации

Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 29.04.2021 № Ф07-3346/21

Инспекторы посчитали, что компания необоснованно завысила расходы по сделкам и занизила налоговые базы, и судьи согласились с ними. 

О признании недействительным решения инспекции об отказе фирме в возмещении НДС

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 14.07.2021 № Ф08-5738/21

Налоговая отказала компании в возмещении НДС по операции передачи прав на программное обеспечение, поскольку не заключался лицензионный договор. 

О расчете процентов за излишнее взыскание, если суд отменил часть доначислений

Определение ВС РФ от 20.07.2021 № 301-ЭС21-10929

ИП через суд добился снятия части доначислений по итогам ВНП. Однако до этого он уже перечислил в бюджет часть недоимки, превысивший подтвержденные впоследствии судьями доначисления. Ему вернули деньги, но он захотел получить с инспекции проценты на всю прежде уплаченную сумму. 

Об отмене штрафа за несвоевременную сдачу компанией формы СЗВ-М

Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 15.07.2021 № Ф04-3518/2021

ПФР оштрафовал компанию за опоздание с отчетом СЗВ-М, но АС ЗСО с ним не согласился, поскольку деятельность организации была приостановлена из-за ограничительных мер в связи с пандемией коронавируса. 

О признании задолженности по обязательным платежам безнадежной ко взысканию

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 16.04.2021 № Ф08-2908/21

ИФНС опоздала с принятием решения о взыскании недоимки, поскольку истек предусмотренный законодательством двухмесячный срок, решил суд. 

О взыскании с сотрудницы неосновательного обогащения в виде выходного пособия

Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда Российской Федерации от 21.06.2021 № 78-КГ21-22-К3

Сокращаемая работница накануне увольнения согласилась на перевод на другую должность и продолжила трудиться в учреждении. К тому времени ей уже выплатили выходное пособие, и работодатель захотел получить деньги обратно, однако она их не вернула.

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Подключить бератор

Бератор Практическая энциклопедия бухгалтера
Бухгалтерия.ru
Подпишитесь на наши рассылки, чтобы первыми быть в курсе всего нового из мира бухучета, получать эксклюзивные издания и полезные подарки.

Loading...