Налоговый мониторинг 2023: что учесть при переходе на онлайн-взаимодействие с ФНС?

Что такое налоговый мониторинг?

Это форма контроля, благодаря которой ФНС взаимодействует с бизнесом в режиме реального времени. Суть в том, что организация добровольно предоставляет налоговой удаленный доступ к своим отчетным данным, в том числе к финансовому архиву первичных документов. 

В 2023 году участниками налогового мониторинга стали уже 445 организаций. В основном это крупные компании. Хотя сегодня удаленное взаимодействие с ФНС доступно и среднему бизнесу, так как с 2021 года суммовые критерии вступления понизились:

• с 300 млн до 100 млн рублей — общая сумма налогов по итогам прошедшего года;
• с 3 млрд до 1 млрд рублей — сумма полученных доходов и совокупная стоимость активов за отчетный период.

Благодаря смягчению пороговых значений для вступления в налоговый мониторинг, значительно растет количество участников. Так, в 2024 году еще 95 организаций планируют перейти на расширенное взаимодействие с ФНС. 

Какие преимущества у налогового мониторинга?

Новая форма контроля открывает для компаний ряд привилегий:

1. Упрощается взаимодействие с ФНС. Значительно сокращаются трудозатраты специалистов на подготовку документов к проверке, так как инспектор, благодаря доступу к информационной системе налогоплательщика, самостоятельно собирает необходимую информацию. В результате количество требований и запросов со стороны контролирующего органа в разы уменьшается. 
2. Отсутствуют камеральные проверки. Они не проводятся в период налогового мониторинга. Есть только одно исключение — если компания досрочно прекратила расширенное взаимодействие с налоговой. 
3. Повышается доверие к компании со стороны государства и контрагентов. Участники налогового мониторинга получают репутацию добросовестного налогоплательщика, инвестиционную привлекательность и лояльность со стороны клиентов. 
4. Заблаговременно выявляются возможные налоговые риски. Контролирующий орган предупреждает участников расширенного взаимодействия о нарушениях и ошибках. Это помогает избежать штрафных санкций и сократить расходы на судебное урегулирование конфликтов.
5. Оперативно решаются спорные вопросы. Позиция ФНС по налогообложению приходит в виде мотивированного мнения. Если организация с ней не согласна, то проводится взаимосогласительная процедура. 
6. В ускоренном порядке возмещаются НДС и акцизы. Для компаний-участников налогового мониторинга действует особый режим возмещения НДС и акцизов без банковских гарантий или договора поручительства. 

Какой способ взаимодействия с ФНС выбрать?

Представление налоговых данных по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов ЭДО запретят к 2024 году. Поэтому участникам налогового мониторинга потребуется выбрать прямой доступ к информационной системе — через учетную систему организации или аналитическую витрину данных. 

Способ взаимодействия, при котором компания открывает налоговой службе доступ к своей учетной системе, на первый взгляд, кажется простым. Но нужно понимать, что участникам придется:

• учитывать изменения законодательства и вовремя дорабатывать систему;
• организовывать уровни доступа к учетной системе;
• ограничивать внешнего пользователя от конфиденциальной информации;
• открывать доступ к данным из всех учетных систем, если их в организации несколько;
• обучать налоговую работе с вашей системой.

В итоге организации всё равно приходится организовывать собственную витрину данных, чтобы автоматически раскрывать информацию в соответствии с требованиями налоговой. 

По статистике ФНС, большинство организаций выбирают витрину данных. Обычно контролирующий орган знает, как пользоваться готовыми решениями от известных компаний-разработчиков витрин, таких как Kept, «VK Цифровые технологии» и др. Налоговой комфортнее работать в знакомой витрине, а не разбираться в особенностях каждого интерфейса. При этом к налогоплательщику будет меньше вопросов по взаимодействию.

Витрина данных подходит компаниям, у которых множество учетных систем. Она выступает «единой точкой входа» для инспектора, и ему не приходится собирать информацию из разных источников. К тому же исключается нагрузка на информационную систему из-за внешних пользователей.  

Зачем нужна интеграция информационной системы компании с АИС «Налог-3»?

Сегодня у участников налогового мониторинга есть два сценария взаимодействия с ФНС:

1. Инспектор заходит в витрину данных или учетную систему и самостоятельно анализирует декларации, регистры, первичные документы.
2. Формируется автоматизированный запрос от налоговой, в результате которого инспектор просматривает полученные данные в своей информационной системе — АИС «Налог-3».  

До 2024 года интеграция с автоматизированной системой ФНС проходит в тестовом режиме, чтобы обнаружить и устранить ошибки в сценариях взаимодействия. Согласно Федеральному закону от 29.12.2020 №470-ФЗ участники налогового мониторинга в обязательном порядке должны интегрировать свои информационные системы с АИС «Налог-3» с 1 января 2024 года.

Как архив для налогового мониторинга упрощает подготовку к проверке?

Все участники расширенного взаимодействия с ФНС должны обеспечить автоматическое раскрытие информации — от декларации до первичного учетного документа. Это выполнимо только при условии интеграции электронного архива финансовых документов и витрины данных. Поэтому электронный архив — обязательный компонент налогового мониторинга, так как без него не получится организовать запросную систему. 

Место электронного архива в налоговом мониторинге

Инспектор получает доступ только к той информации, которую готова раскрыть сама компания. Если первичный документ отсутствует в витрине данных, то проверяющий отправляет запрос в организацию. Бухгалтер находит недостающие документы в электронном архиве, после чего направляет в витрину данных. Сотрудник ФНС увидит документы уже в своей автоматизированной системе. 

Перед вступлением в налоговый мониторинг компании необходимо организовать электронный архив, так как документы могут поступать из разных источников: формироваться в различных учетных системах, поступать от контрагентов через операторов ЭДО или приходить на бумаге. 

5 критериев выбора электронного архива для налогового мониторинга

Обратите внимание на то, чтобы архив:

• был отечественной разработки;
• имел в своем составе инструменты для оперативного занесения бумажных и электронных документов;
• интегрировался с учетными системами и сервисами ЭДО;
• обладал удобным интерфейсом;
• соответствовал требования НПА при раскрытии.  

Создание электронного архива — это первый и важный шаг для перехода на онлайн-взаимодействие с налоговой. «Архив для налогового мониторинга» от Directum соответствует всем требованиям нормативно-правовой базы. Он помогает снизить трудозатраты бухгалтеров на сопровождение налоговых проверок, сократить расходы на хранение документов и уменьшить количество ошибок, связанных с человеческим фактором. В электронном архиве документы хранятся с обеспечением юридической значимости, следовательно, они соответствуют законодательству и защищены от изменений. Поэтому компания может быть уверена в данных, передаваемых в налоговую.