Подозрительное платежное поручение: действие банка

Основание спора

Банк воспользовался возможностью не исполнить «подозрительное» платежное поручение, ссылаясь на приостановление расходных операций по счету налогоплательщика налоговой инспекцией в связи с непредставлением им налоговой декларации.

Позиция заявителя

Платежное поручение не соответствует действующему законодательству, поскольку индивидуальные предприниматели не вправе начислять и выплачивать себе заработную плату. Кроме того, к банковскому счету было выставлено требование налогового органа о полной приостановке операций по счету.

Позиция ответчика

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Суд решил

Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 27 января 2017 г. по делу № А12-36514/2016

В соответствии со статьями 309, 310 ГК РФ обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона. Односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных законом.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (п. 1 ст. 845 ГК РФ).

Согласно п. 2 ст. 854 ГК РФ без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Согласно ст. 856 ГК РФ банк несет ответственность в случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания со счета.

Отношения граждан РФ, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории РФ за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма регулируются нормами Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ).

Установлено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (п. 2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ) :

• разрабатывать правила внутреннего контроля;
• назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля и принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях;
• документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил, и сохранять ее конфиденциальных характер.

У клиента банка имеется обязанность по предоставлению документов, необходимых для его идентификации и фиксирования информации, содержащей сведения о совершаемой операции. При этом банк вправе отказать в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, по которой не представлены такие документы (п. 1, 11 ст. 7 Закона № 115-ФЗ).

Однако банк при возникновении подозрений в отношении платежного поручения документы для проверки совершаемой по счету операции не затребовал, а при не исполнении распоряжения клиента сослался на то, что к данному счету было выставлено требование налогового органа о полной приостановке операций по счету.

Судьи апелляционного суда отметили, что согласно пункту 1 статьи 76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога и сбора, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи. Приостановление операций по счету в банке - допустимая форма ограничения прав клиента распоряжаться денежными средствами на счете.

Основания для приостановления операции по счету являются:

• не исполнено требование уплатить налог, пени или штраф;
• налоговая декларация не представлена в течение 10 рабочих дней после наступления срока, который установлен для ее подачи;
• обеспечение исполнения решения налогового органа по итогам проверки уплаты налога, пеней или штрафа.

Таким образом, приостановление операции по счету является обеспечительной мерой, в частности, способом обеспечения исполнить обязанность уплатить налог (сбор, пени, штраф), а также предоставить налоговую декларацию.

К тому же приостановление расходных операций по счету налогоплательщика по причине непредставления налоговой декларации является не обязанностью, а правом налогового органа, и по существу выступает мерой организационного, а не обеспечительного характера.

Суд не усмотрел «сомнительности» в действиях истца по переводу на банковскую карту денежных средств, ранее полученных от предпринимательской деятельности. Банком не представлено доказательств, подтверждающих наличие оснований, поименованных в п. 11 ст. 7 Закона № 115- ФЗ и позволяющих банку отказать ИП Иванову И.Г. в выполнении распоряжения о проведении операции. Действия банка признаны незаконными.