Полномочия налоговых органов

На сайте Бухгалтерия.ру мы провели опрос на тему «Превышают ли налоговые органы свои полномочия». Почти 50% участников опроса, ответили: «да». Безусловно, мы не можем утверждать, что в 50% случаев было превышение полномочий, которые даны налоговикам
по законодательству. Но мы можем сказать, что директора и бухгалтера предприятий испытывали давление со стороны налоговиков, уровень доверия между бизнесом и налоговой крайне низкий.

Только 25% участников опроса сказали о том, что действия налоговой были в рамках полномочий.

Налоговые органы имеют право:

1. Проверять документы (в т. ч. в электронной форме), служащие основанием для исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей, а также документы, необходимые
   для контроля за исчислением и уплатой налогов.
2. Проверять, как используется ККТ, порядок её регистрации и применение при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт, налагать штрафы.
3. Получать справки и документы, касающиеся хозяйственной деятельности предприятия
   или гражданина, необходимые для налогообложения.
4. Проводить налоговые проверки.
5. Производить выемку документов (при угрозе их уничтожения, изменения, замены, сокрытия) и осматривать территорию и помещения.
6. Определять сумму налога, подлежащую к уплате, расчетным путем, если налогоплательщик: не допускает налоговых инспекторов к осмотру своих производственных, складских, торговых и иных помещений; более двух месяцев не представляет требуемые от него документы; не ведет учета объектов налогообложения или ведет его с такими нарушениями, что рассчитать налог невозможно.
7. Требовать от руководителей предприятий и граждан устранить выявленные налоговые нарушения.
8. Приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков.
9. Вызывать руководителей предприятий и граждан дачи пояснений по поводу уплаты налогов.
10. Арестовывать имущество налогоплательщиков.
11. Взыскивать недоимки, пени, проценты и штрафы.
12. Вызывать в качестве свидетелей лиц, обладающих информацией, которая необходима налоговым органам для контроля за налогоплательщиками, привлекать экспертов
    и переводчиков.
13. Изымать документы, свидетельствующие о сокрытии или занижение прибыли (дохода)
    или о сокрытии иных объектов от налогообложения.
14. Выносить решения о привлечении организаций и граждан к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
15. Возбуждать ходатайства о запрещении в установленном порядке заниматься индивидуальной трудовой деятельностью.
16. Предъявлять в суде и арбитражном суде иски:

• о ликвидации предприятия;
• о признании регистрации предприятия;
• о признании сделок недействительными и взыскании в доход государства всего полученного по таким сделкам;
• о взыскании неосновательно приобретенного не по сделке, а в результате других незаконных действий.

17. Создавать на период погашения задолженности по налогам налоговые посты
    в организациях, имеющих трехмесячную и более задолженность, в целях обеспечения контроля за ее погашением.

Налоговые органы обязаны:

1. Соблюдать законодательство о налогах и сборах.
2. Осуществлять государственную регистрацию юридических и физических лиц, вести их учет и выдавать выписки из ЕГРЮЛ. Осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов.
3. Вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц.
4. Бесплатно информировать (в т. ч. письменно) налогоплательщиков о действующих налогах и сообщать им при регистрации реквизиты для заполнения платежных поручений
   на перечисление налогов, включая номера счетов Федерального казначейства.
5. Представлять формы отчетности и разъяснять правила их заполнения. Возвращать или зачитывать излишне уплаченные или излишне взысканные налоги, пени и штрафы.
6. Соблюдать налоговую тайну.
7. Направлять налогоплательщику: копии акта налоговой проверки и решения по ней; налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога, справки о состоянии расчетов (по запросу).
8. При неуплате налоговых платежей, имеющей признаки преступления, направлять материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.