Можно ли получить НДФЛ-вычет при продаже квартиры, купленной за маткапитал?

Представители министерства также напомнили, как в таком случае платится налог.

НДФЛ при продаже жилья

Если физлицо продает жилье, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, у него возникает доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. Такие правила предусмотрены пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ.

По общему правилу минимальный срок владения недвижимостью составляет пять лет. Однако в некоторых случаях он меньше, к примеру, если жилье получено по наследству, в ходе приватизации, по договору дарения или пожизненного содержания, и составляет три года.

Если продается доля в квартире, имеет значение дата ее регистрации. Так, в соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса и пунктом 1 статьи 34 Семейного кодекса имущество, нажитое во время брака, считается совместной собственностью супругов. Исключение – только для тех случаев, когда между ними заключен договор, устанавливающий другие правила.

Исходя из этого для каждого из супругов срок владения приобретенным в совместную собственность имуществом, исчисляется:

• с дня возникновения права собственности на него у одного из супругов;
• для детей – с дня госрегистрации права собственности на долю в жилье.

Если продается жилье, находившееся в собственности меньше минимального срока владения, необходимо уплатить налог и подать отчет по форме 3-НДФЛ на каждого члена семьи, у которого есть доля, в том числе и на детей.

Устали от рутины?

С нормальными комментариями к нормативным актам дело пойдет веселее! Получите доступ к журналу «Нормативные акты для бухгалтера» cо скидкой!

Подписаться на журнал

Продажа жилья и НДФЛ-вычет

Если продается жилье, находившееся в собственности меньше установленного срока, НДФЛ платится не со всей суммы полученного дохода. При продаже разрешается уменьшить доходы на вычет (лимит – 1 млн рублей) или на сумму фактически произведенных и подтвержденных документами расходов, связанной с покупкой этого объекта. При этом в составе расходов можно учесть затраты на проценты, если недвижимость была куплена в ипотеку.

Если жилье приобреталось с использованием маткапитала с выделением долей детям, затраты на ее покупку распределяются на всех владельцев в соответствующих долях. По сути, при расчете НДФЛ расходы учитываются пропорционально.

В таком случае должны выполняться два условия:

• покупка произведена членом семьи физлица, который использовал сертификат на маткапитал или супругой;
• величина затрат на покупку жилья в доле, приходящейся на физлицо и уменьшающая сумму облагаемого НДФЛ дохода, не должна учитываться ранее другими родственниками.