Когда заявление по детскому вычету нужно получить от работника в 2025 году

Заявление по детскому вычету необходимо, если один из родителей хочет отказаться от вычета в пользу другого. Причем это заявление нужно написать в двух экземплярах: один – своему работодателю, второй – работодателю, где двойной вычет получает другой родитель.

Заявление об отказе от детского вычета в 2025 году: важные нюансы

По общему правилу детский вычет по НДФЛ положен обоим работающим родителям. Доход работников, облагаемый НДФЛ, уменьшается на вычеты ежемесячно. Если доход работника меньше, чем предоставленный ему налоговый вычет, то налог с него не удерживается.

По договоренности между родителями одному из них детский вычет может быть предоставлен в двойном размере, а другому не предоставляться.

Например, если на обеспечении один ребенок, то размер двойного ежемесячного вычета 2800 руб. (1400 руб. х 2). Если на обеспечении двое детей, то вычет составит – 5600 руб. ((1400 х 2) х 2).

Так, если один из родителей отказывается от вычета, то он должен написать заявление об отказе от получения налогового вычета.

На основании этого другой родитель получает двойной детский вычет. Работодателю он подает свое заявление о предоставлении двойного вычета, в котором должен указать, что он просит предоставлять вычет на детей в двойном размере по причине отказа второго родителя от пользования данным вычетом.

Например, отец должен отказаться от вычета на своей работе, чтобы его получала мать. В этом случае заявление об отказе от детского вычета отец пишет для работодателя матери.

Если налогоплательщик-родитель, отказывающийся от вычета, в предыдущем налоговом периоде пользовался стандартным налоговым вычетом на ребенка (детей) у какого-либо налогового агента, то копия заявления об отказе от вычета также представляется этому налоговому агенту.

То есть в случае, когда мать ребенка получает двойной вычет, отец ребенка пишет заявление об отказе от вычета и своему работодателю. Иначе работодатель продолжит предоставлять вычет, что приведет к недоплате в бюджет. Тогда по итогам года налоговый орган пересчитает НДФЛ и потребует от работника доплатить сумму в бюджет.

Как написать заявление об отказе от детского вычета

В заявлении второго родителя об отказе от вычета, адресованного работодателю первого родителя, должны содержаться все необходимые персональные данные этого родителя.

Какие именно указывать реквизиты, разъясняла ФНС России в письме от 1 сентября 2009 № 3-5-04/1358.

В заявлении об отказе укажите:

• Ф.И.О.,

• адрес места жительства (постоянного проживания),

• ИНН (при наличии),

• реквизиты свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого этот родитель отказывается от получения вычета.

Региональные инспекторы отмечают, что для заявления на свою работу и работу второго родителя можно использовать одни и те же формулировки - достаточно только поменять получателя заявления в «шапке».

Мать ребенка, со своей стороны, передает заявление и справку о доходах отца. Передать право на детский вычет может только тот, у кого это право есть.

Обратите внимание: если отец не работает или не получает доходы, облагаемые по общей ставке, мать не сможет получать вычет в двойном размере.

Кроме того, удвоенный вычет будет положен только до месяца, в котором доходы отца превысят 450 тыс. руб., поэтому право на вычет потребуется каждый месяц подтверждать справкой о его доходах.

Когда работник теряет право на двойной детский вычет

Два случая, когда работник теряет право на двойной детский вычет.

1. У второго родителя или у него самого доход превысил 450 000 рублей.

2. Второй родитель перестал получать доходы, облагаемые по ставке 13%, или уволился. В таком случае право на вычет нет вообще, поэтому и передавать вычет супруге (супругу) нельзя.

Бератор