Когда за теплицы и сараи нужно платить налог на имущество

Ключевым фактором является наличие капитального фундамента и, как следствие, регистрация в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Только объекты, сведения о которых внесены в ЕГРН, облагаются налогом на имущество.

Это обусловлено тем, что налоговая база определяется на основании кадастровой стоимости, которая рассчитывается для объектов недвижимости, зарегистрированных в ЕГРН.

Капитальное строение – это сооружение, прочно связанное с землей, перемещение которого невозможно без причинения несоразмерного ущерба его назначению. 

К хозяйственным (вспомогательным) постройкам относятся сараи, бани, теплицы, уличные туалеты и душевые, а также иные сооружения, располагающиеся на вашем участке, но не являющиеся жилыми. То есть, это строения, которые имеют связь с основным зданием и выполняют вспомогательную функцию.

К основным признакам таких объектов относятся:

• Прочная связь объекта с землей, когда перемещение такого объекта невозможно без несоразмерного ущерба его назначению. Зачастую это выражается в наличии заглубленного фундамента, несущих и ограждающих конструкций.
• Материал, из которого изготовлен объект (например, кирпич, блоки, отдельные технологии деревянного строительства).

К вышеназванным сооружениям относятся:

• Бани: кирпичные, блочные, из бруса, с капитальным фундаментом и крышей.
• Сараи: капитальные строения из кирпича, дерева, металла с фундаментом.
• Теплицы: капитальные теплицы из кирпича, поликарбоната на капитальном фундаменте.
• Другие хозпостройки: навесы, погреба, колодцы.

Не облагаются налогом на имущество:

• Хозпостройки без капитального фундамента.
• Сборно-разборные сооружения (бытовки, хозблоки).
• Временные, некапитальные строения.
• Легкие навесы и теплицы.

Разборные теплицы, беседки и навесы, уличные душевые кабины и туалеты, а также другие сооружения подобного назначения можно ставить на своём участке без постановки на кадастровый учёт и регистрации прав на них.

Такие разъяснения приведены на сайте Федерального налоговой службы.

Для регистрации хозяйственной постройки в ЕГРН необходимо обратиться в многофункциональный центр (МФЦ) или Росреестр с необходимым пакетом документов.

Без регистрации в ЕГРН, даже при наличии капитального фундамента, налог начисляться не будет, однако, ФНС имеет право самостоятельно внести сведения о постройке в реестр на основании имеющихся данных, например, из данных аэрофотосъемки. Поэтому игнорировать регистрацию не рекомендуется.

Налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, установленной в результате оценки. Ставки налога определяются местными органами власти и могут различаться в зависимости от региона и типа объекта.

Для небольших строений, не превышающих 50 квадратных метров, предусмотрены налоговые послабления, однако воспользоваться ими можно, выбрав лишь один такой объект, освобождаемый от налога. Если у налогоплательщика имеется несколько хозяйственных построек, льгота предоставляется только на одну из них, поэтому к выбору следует подходить обдуманно.

Кроме того, от уплаты налога освобождены лица с инвалидностью, ветераны боевых действий и другие категории граждан, перечень которых установлен налоговым законодательством.

Начиная с текущего года, вступает в силу новое правило для собственников дачных наделов. С первого марта 2025 года им отводится три года на приведение земли в надлежащий вид, то есть в состояние, позволяющее ее эксплуатацию. В частности, потребуется избавиться от нежелательной растительности, убрать отходы, а также провести работы по водоотведению при избыточной влажности почвы. Несоблюдение данного требования повлечет за собой штрафные санкции и конфискацию земельного участка у владельца.

Автор. Д. Афанасова

Бухгалтерия.ру