Какую систему налогообложения выбрать ИП, если в планах - заниматься оптовой торговлей

ИП может заниматься оптовой торговлей, нужно только правильно выбрать налоговый режим.

Патентная система налогообложения (ПСН) подходит для оптовой торговли

Это категорически неверно. Согласно пп. 5 п. 6 ст. 346.43 НК РФ, ПСН не применяется к оптовой торговле и торговле по договорам поставки.

Однако существует исключение. Если ИП получил патент на виды деятельности в производственной сфере, он может продавать произведенную им продукцию оптом, по договорам поставки или через маркетплейсы. При этом продажа должна быть неотъемлемой частью производственного процесса. Например, ИП производит мебель и продает ее оптом – это допустимо при наличии патента на мебельное производство.

Продажа готовой продукции в этом случае рассматривается как неотделимая часть производственного цикла. Это подтверждается письмом ФНС России от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@.

У ИП нет выбора в системе налогообложения при оптовой торговле.

Это не так. Если ПСН исключена, ИП может выбрать одну из двух оставшихся систем:

• Упрощенная система налогообложения (УСН)

ИП платит налог с доходов (УСН «доходы») или с разницы между доходами и расходами (УСН «доходы минус расходы»). Этот вариант наиболее популярен среди малых и средних предприятий, включая тех, кто занимается оптовой торговлей.

Выбор между «доходами» и «доходами минус расходы» зависит от специфики бизнеса и финансовых возможностей.

• Общая система налогообложения (ОСНО)

Это наиболее сложная система, предполагающая уплату НДС, налога на прибыль и других налогов.

Как правило, ОСНО выбирают крупные компании с большим оборотом, а для ИП, занимающегося оптовой торговлей, она нередко оказывается невыгодной из-за высокой налоговой нагрузки и сложной отчетности.

Такой бизнес как оптовая торговля доступен ИП. На патенте (ПСН) запрещено торговать оптом при перепродаже чужих товаров. Свою продукцию ИП-производитель может продавать оптом на ПСН. 

Для оптовой торговли можно выбрать другие системы налогообложения, например, УСН или ОСНО. Удобно совмещать ПСН для розницы и УСН для оптовой торговли.

Важно помнить, что при совмещении ПСН (в части производства) с другими системами (например, УСН для оптовой торговли) необходимо вести раздельный учет доходов и расходов по каждому виду деятельности. Это необходимо для правильного исчисления налогов.

Автор. Д.Афанасова

Бухгалтерия.ру