Какой налог с процентов по вкладам платит ИП на патенте

Многие ИП, выбрав патентную систему налогообложения (ПСН) за ее простоту и предсказуемость, сталкиваются с вопросом: как облагаются налогом проценты по банковским вкладам?

Ответ, к сожалению, не так прост, как хотелось бы, и сводится к одному – ПСН не распространяется на доходы от процентов по вкладам.

Патентная система, согласно п.2 ст. 346.43 НК РФ, применяется лишь к строго определенному перечню видов деятельности, устанавливаемому законами субъектов РФ, за исключением видов, установленных п. 6 указанной статьи. Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход предпринимателя.

По теме:

НДФЛ с доходов по вкладам: кому и сколько нужно заплатить в 2025 году

Получение процентов по банковским вкладам не является самостоятельным видом деятельности, а скорее пассивным доходом. Объектом налогообложения при ПСН выступает потенциально возможный годовой доход от специфичной деятельности, указанной в патенте, на основании ст. 346.47 НК РФ.

Проценты по вкладам относятся к внереализационным доходам. Это означает, что они не связаны непосредственно с предпринимательской деятельностью, указанной в патенте.

Так как ПСН не применима к процентам по вкладам, ИП должен уплатить налог с них по одному из других применяемых режимов налогообложения:

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Наиболее распространенный вариант для ИП. Проценты по вкладам включаются в состав доходов, и налог рассчитывается по выбранной ставке (6 % или 15 %).

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Применим только для сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Общая система налогообложения (ОСНО)

В этом случае проценты облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 % (или 15 % для некоторых категорий доходов).

ОСНО предполагает более сложную систему налогообложения и ведения бухгалтерского учета.

При выборе способа налогообложения процентов необходимо учитывать общую сумму доходов от всех источников, чтобы определить оптимальный режим.

Например, если сумма процентов незначительна по сравнению с доходами от основной деятельности на УСН, то проще всего включить их в общую сумму доходов по УСН. Однако, если сумма процентов значительна, то может быть выгоднее учитывать их отдельно.

Еще:

Вычет НДФЛ не применяется к процентам по депозиту

Автор. Д.Афанасова

Бухгалтерия.ру