Какие ошибки в налоговых платежках допускают фирмы и как их исправить

Ошибка 1. Неправильно указан ИНН получателя

По сообщениям Налоговой службы, бухгалтеры часто в поле 61 «ИНН получателя» указывают свой ИНН вместо ИНН казначейства.

Обратите внимание: ИНН получателя в платежке на уплату налогов – 7727406020 – это Межрегиональная инспекция по управлению долгом.

Ошибка 2. Неправильно указан КБК

Самая распространенная ошибка связана с тем, что проводится оплата в составе ЕНА, но в поле 104 «КБК» указан код конкретного налога либо в целом неизвестный КБК.

С 2023 года большинство налогов, а также сборы и взносы, платятся единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). КБК для них один.

В поле 104 платежного поручения нужно указать КБК 18201061201010000510.

Иной КБК указывайте только в том случае, если перечисляете налог, сбор, взнос, который не уплачивается в составе единого налогового платежа.

Ошибка 3. Неправильно указан номер счета получателя

Ошибку допускают в номере счета получателя, указывая территориальный орган Федерального казначейства. Это неправильно.

В платежке на уплату налогов в поле 15 нужно указывать номер счета Управления Федерального казначейства по Тульской области – 40102810445370000059.

Что делать, если отправили в банк платежку с ошибкой?

Действовать нужно в зависимости от ошибки и ситуации, к которой она привела.

Если неверно указано в поле 16 наименование получателя, но правильно указаны КПП (поле 103) и ИНН (поле 61), ничего исправлять не нужно. Деньги поступят на ваш ЕНС.

Если ошибка в КПП (поле 103) и ИНН получателя (поле 61), деньги будут отнесены к категории «невыясненные платежи». В этом случае нужно направить в налоговый орган заявление – уточнение платежа. Документ пишется в произвольной форме.

Если в «платежке» был указан поздний или ранний период, можно либо подать уведомление с указанием корректного периода, либо направить два заявления: одно – на отмену зачета по некорректному сроку, другое – на зачет по правильному периоду.

Если случайно указан несуществующий период, нужно либо направить уведомление, либо подать заявление о зачете с указанием корректного КБК.

Если неверно указан счет получателя (поле 15), деньги могут вообще не уйти, а зависнуть либо попасть в ИФНС в разряд «невыясненные платежи». Исправить ситуацию можно следующим образом:

• снова нужно сформировать «платежку» на ЕНП с правильным номером счета. Придется оплатить пени, если они уже начислялись за нарушение сроков уплаты налогов;
• обратиться в инспекцию с просьбой вернуть некорректно отправленные средства, если они поступили. В этом случае заявление составляется в произвольной форме. «Уточнить» такую платежку не получится;
• связаться с банком, если деньги оказались «в подвешенном состоянии», и действовать по инструкции вашей кредитной организации.

Если вы неправильно указали свой ИНН (ИНН плательщика, поле 60), исправить эту ошибку можно двумя способами:

• cвязаться с компанией, за которую ошибочно уплатили налог, и получить от нее согласие на уточнение платежа. Вместе с этим документом направить заявление в инспекцию на уточнение платежа при условии, что деньги еще есть на счете организации, чей ИНН случайно был указан в платежке;
• попросить организацию, случайно получившую деньги от вас, вернуть их на ЕНС.

Если ошиблись с суммой платежа (поле 7), образуется либо переплата, которая сформирует положительное сальдо ЕНС, либо недоимка, что хуже.

Материал подготовлен экспертами бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера» для журнала «Практическая бухгалтерия»

Журнал «Практическая бухгалтерия»