Какие доходы работника учитывать в лимите для детского НДФЛ- вычета, а какие нет?

Стандартный детский вычет могут получить все работники-резиденты РФ, на обеспечении которых есть дети.

Детский вычет по НДФЛ предоставляют ежемесячно, до того момента, как облагаемый НДФЛ доход работника достигнет предельного уровня. В 2024 году размер дохода, в пределах которого предоставляются вычеты на детей, составляет 350 000 рублей. С 1 января 2025 года предельный доход повышен до 450 000 руб.

Вычет не положен с месяца, в котором доход работника превысил указанную сумму (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Какие доходы нужно учитывать при расчете предельного дохода для детского вычета?

Предельная величина дохода для детского вычета определяется исходя из дохода, с которого исчисляется НДФЛ и который учитывается при определении основной налоговой базы.

Доходы (выплаты), частично освобождаемые от НДФЛ, учитываются при определении предельной величины только в части, не освобождаемой от налога. Так отметил Минфин России в письме от 11 ноября 2024 г. № 03-04-05/111039.

Суммы, которые полностью или частично освобождены от НДФЛ перечислены в статье 217 Налогового кодекса.

Таким образом, если доходы:

• полностью освобождены от НДФЛ, то при расчете предельного дохода для вычета их не учитывают;
• частично освобождены от НДФЛ, то их учитывают для вычета в части, облагаемой НДФЛ;

Например, для расчета предельной суммы дохода, которая влияет на предоставление стандартных налоговых вычетов по НДФЛ, не учитываются:

• суммы суточных, не превышающие 700 рублей на территории России и 2500 рублей по командировке за границей;
• суммы материальной помощи, не превышающие 4 тыс. рублей;
• взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", в сумме уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год.

Кроме того, есть еще доходы, которые в расчет дохода, превышающего лимит, не включают. Это дивиденды, которые получает сотрудник от компании.

Бератор