Как заполнять уведомление об уменьшении ПСН-налога на страховые взносы

Форма уведомления

Уведомление об уменьшении суммы ПСН-налога на уплаченные страховые взносы и выплаченные больничные  направляют в ИФНС в бумажной или электронной форме. Форма утверждена приказом ФНС от 26 марта 2021 г. № ЕД-7-3/218@.

Это новая форма, она применяется, начиная с 12 июля 2021 года. До этого пользовались формой, рекомендованной в письме ФНС от 26 января 2021 г. № СД-4-3/785@.

Уменьшить стоимость патента можно на:

• взносы, уплаченные  за себя и за своих работников;
• больничные, выплаченные за первые 3 дня болезни работника;
• добровольные страховые взносы за работников.

Новая форма, так же как и старая, состоит из титульного листа и двух разделов.

Как заполнить титульный лист

В титульном листе уведомления, нужно указать:

• ИНН предпринимателя;
• код налогового органа, где вы покупали патент;
• Ф.И.О. предпринимателя полностью;
• календарный год периода действия патента;
• общее количество листов уведомления и приложений к нему;
• данные представителя;
• контактные данные, подпись и дату.

С заполнением титульного листа все просто. Вот только несколько нюансов.

 Код налогового органа – это первые 4 цифры номера вашего  патента.

Если вы уменьшаете плату за патент, действующий в 2021 году, указывайте «2021».

Данные о представителе указывайте, если уведомление подаете не сами лично, а ваш представитель.

В верхней части титульного и остальных листов уведомления нужно написать ваш ИНН и порядковый номер страницы в формате «001».

Как заполнить лист А

На листе А указывают сведения о патентах, которые уменьшаются на страховые взносы. Здесь есть место только на два патента. Если у вас их больше, придется заполнить дополнительный лист А.

Итак, строки заполняйте так.

В строке 010 - номер патента.

В строках 020 и 025 - дату начала и дату окончания действия патента.

В строке 030 - признак налогоплательщика. Если у вас есть наемные работники - пишите «1», если нет - «2».

В строке 040 – полную сумму налога по патенту, который вы уменьшаете (без вычетов).

В строке 050 - сумму страховых взносов, которые вычитаете из стоимости патента.

Если вы в этом году уже уменьшали патент на взносы, эту сумму укажите в строке 060. В строке 050 укажите взносы за вычетом этой суммы.

Лист Б

Лист Б предназначен для информации о страховых взносах, которые вычитаются из стоимости патента.

В строке 110 укажите всю сумму, которая перечислена в периоде применения ПСН на момент подачи уведомления.

В строке 120 - общая сумма взносов, которую вычитаете из патентов. Ее найдете, просуммировав суммы по всем строкам 050 из листа А.

В строке 130 - общая сумма уже использованных вычетов. Это сумма строк 060 листа А.

В строке 140 - остаток взносов, оставшихся после уменьшения налога. Его считают по формуле: строка 110 минус строка 120 и минус строка 130. Это сумма, которую вы в дальнейшем сможете учесть для уменьшения налога по другим патентам, действующим в этом году.

Разберем пример

Как правило, заполнение уведомления затруднений не вызывает. Однако стоит обратить внимание на некоторые нюансы, которые все-таки есть.

Вот что написал один из подписчиков нашей группы Вконтакте:

Добрый день! Подскажите, как заполнить уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН если: ранее был получен патент на январь-июнь 2021 года на сумму 3124 руб. взносов было уплачено за этот период 20437 руб. соответственно уведомление было представлено к уменьшению на 3124 руб. Сейчас патент получен с 01.07. по 31.07. на сумму 2965 руб. Взносы оплачены еще на 3516 руб. Строку 050 заполнять на сумму 2965 руб., а строку 060 нужно указать? И в разделе «Б» учитывать все взносы полностью за 2021 год?

Из вопроса следует, что одно уведомление (по патенту со сроком действия с января по июнь 2021 г.) ИП уже направлял в инспекцию. Разберемся, как нужно заполнить новое уведомление. Предположим, что наемных работников у ИП нет.

В листе А нужно указать сведения по обоим патентам.

Патент 1 (срок действия с  1 января по 30 июня 2021 г.):

• по строке 040 – 3124 руб.,
• по строке 050 – 0;
• по строке 060 – 3124 руб.

Патент 2 (срок действия с 1 по 31 июля 2021 г.):

• по строке 040 – 2965 руб.,
• по строке 050 – 2965;
• по строке 060 – 0.

В листе Б нужно указать такие сведения по страховым взносам:

• по строке 110 – 6089 руб. (3124+2965);
• по строке 120 – 2965 руб.;
• по строке 130 – 3124 руб.;
• по строке 140 – 0.