Как вернуть переплату по налогам с ЕНС?

Как появляется переплата на ЕНС?

Переплата на ЕНС возникает, когда сумма, внесенная на счет, превышает общую сумму налоговых обязательств организации. Причины этого явления могут быть разными:

• Ошибочный платеж. Если при внесении средств неправильно указана сумма, КБК или другие реквизиты, деньги могут зависнуть на ЕНС.
•  Уточнение налоговой базы. После подачи уточненной декларации налоговая база уменьшилась, и часть уплаченных налогов стала излишней.
• Изменение законодательства. После внесения изменений в налоговое законодательство сумма налога к уплате снизилась. В счет уплаты зпчли сумму по новым правилам, и таким образом образовалось превышение.

Как узнать о наличии переплаты?

Самый надежный способ - запросить справку о состоянии ЕНС в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России (nalog.gov.ru). В справке будет указана общая сумма переплаты, а также детализация по каждому налогу. С 8 мая 2025 года начнет действовать новая форма  заявления для получения данной справки, утвержденная Приказом ФНС России от 30 января 2025 г. № ЕД-7-8/61@. Мы писали об этом тут. 

Как вернуть переплату?

1. Убедитесь в наличии переплаты

Запросите справку о состоянии ЕНС и внимательно ее изучите. Убедитесь, что переплата действительно существует и не является результатом ошибки.

2. Проведите сверку с ФНС (можно обойтись и без этого, но желательно сверку все же произвести во избежание ошибок)

Перед подачей заявления на возврат рекомендуется провести сверку расчетов с налоговой инспекцией. Это поможет избежать возможных разногласий и ускорит процесс возврата.

3. Подготовьте заявление на возврат

Заявление подается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 30.11.2022 N ЕД-7-8/1133@. В заявлении необходимо указать:

• Наименование организации, ИНН, КПП.
• Сумму переплаты, которую вы хотите вернуть.
• Реквизиты банковского счета, на который необходимо перечислить деньги.
• Основание для возврата (например, ошибочный платеж, уточнение налоговой базы).

4. Подайте заявление в налоговую инспекцию

Заявление можно подать одним из следующих способов:

• В электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.
• По почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
• Лично в налоговую инспекцию по месту учета организации.

5. Дождитесь решения налоговой инспекции: Налоговая инспекция рассматривает заявление в течение 10 рабочих дней со дня его получения. По результатам рассмотрения принимается решение о возврате или об отказе в возврате переплаты.

6. Получите деньги на расчетный счет: В случае положительного решения, налоговая инспекция перечислит деньги на указанный в заявлении расчетный счет в течение 5 рабочих дней со дня принятия решения.

Срок подачи заявления

В письме ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1179@   отмечено, что статьей 79 НК РФ,не предусмотрено  ограничений по сроку обращения в инспекцию с заявлением о возврате положительного сальдо единого налогового счета. Значит, деньги  можно вернуть в любое время вне зависимости от даты образования такого сальдо.

Вместе с тем, при определении совокупной обязанности не учитывают уменьшаемые на основе деклараций (расчетов) и уточненок суммы налогов, сборов и взносов, со дня истечения срока уплаты по которым прошло более трех лет. Данные суммы в положительное сальдо не войдут. Но из правила есть исключения. Это случаи:

• перерасчета инспекторами налогов, сборов, взносов по основаниям, предусмотренным НК РФ;
• восстановления судом указанного срока, если причины его пропуска  признали уважительными судом.

Что еще можно сделать с переплатой?

Переплату не обязательно возвращать. Есть несколько вариантов, как ею можно распорядиться:

• оставить на счете. Деньги при этом не пропадут, они будут зачислены в счет следующего по времени уплаты налога;
•  зачесть в счёт уплаты определенного налога или взноса, направив в ФНС соответствующее заявление.

Бухгалтерия.ру