Как уменьшить НДФЛ с доходов работника-иностранца на авансы?

26.01.2023 распечатать

В организации работает сотрудник-иностранец, у которого есть патент. Как его работодателю уменьшить с НДФЛ с доходов специалиста на сумму уплаченных авансов?

На этот вопрос Министерство финансов РФ ответило в письме от 25.11.2022 № 03-04-05/115454.

НДФЛ и ЕНП

Работники, у которых есть патент, платят фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Это делается за весь период действия выданного ими патента.

Сумма платежа фиксированная и составляет 1200 рублей в месяц. Она корректируется с учетом коэффициента-дефлятора и регионального коэффициента, который каждый год субъекты страны устанавливают своими законами.

Читайте больше в журнале «Нормативные акты для бухгалтера»

Письмо Министерства финансов РФ от 25.11.2022 № 03-04-05/115606

Работодатель, у которого есть патентные работники-иностранцы, должен учитывать, что НДФЛ с выплат им не входит в ЕНП. В платежке при этом следует указать такое наименование оплаты: «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа».

«Нормативные акты для бухгалтера» со скидкой 50%

Подпишитесь на электронный журнал по антикризисной цене, чтобы под рукой всегда были свежие документы с подробными комментариями экспертов. Для тех, кто принимает решения по учету и налогам только после проверки информации и изучения самого первоисточника.

Подписаться на журнал

Как сократить годовую сумму налога на авансы

Работодатель, являющийся налоговым агентом, считает и платит НДФЛ, учитывая фактически полученный работником-иностранцем заработок.

При этом годовую сумму НДФЛ разрешается сократить на авансовые платежи, перечисленные в период действия патента.

Для этого работодателю необходимо получить из ИФНС Уведомление, которое подтверждает право «зарубежного» специалиста на сокращение годовой суммы налога.

Много полезной информации в журнале «Нормативные акты для бухгалтера»

Письмо Министерства финансов РФ от 23.11.2022 № 03-04-05/114390

Кроме того, от самого работника потребуется заявление об уменьшении налога за соответствующий налоговый период на уплаченные авансы, и документы, которые подтверждают перечисление денег.

Следовательно, работодатель после получения Уведомления от инспекторов вправе пересчитать налог, удержанный из доходов иностранного специалиста, сократив его на авансы, относящиеся к определенному налоговому периоду. Если сумма авансов больше итогового налога, вернуть или зачесть разницу нельзя.