Как «самозанятый» работник может отомстить компании?

Риск № 1. Переквалификация договора ГПХ в трудовой

Начнем с самого очевидного риска. Предположим, организация допустила нарушение требований законодательства и все-таки приняла на работу сотрудника, попросив его зарегистрироваться в статусе плательщика налога на профессиональный доход.

Нужно помнить, что пренебрежение правилами создает риски для бизнеса, тем более если речь идет о длительных рабочих отношениях. Никто не застрахован от потенциального конфликта между руководителем и сотрудникам. Что и создает самый очевидный риск для бизнеса: переквалификация договора гражданско-правового характера в трудовой.

Когда нарушения будут выявлены, налоговый орган совместно с трудовой инспекцией обратятся в суд для переквалификации ГПХ договора в трудовой.

Следом стоит ожидать доначислений по НДФЛ, страховым взносам, а также штрафа. Предприятие может попробовать оспорить сумму недоимки, но тут стоит вспомнить об Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного суда РФ от 03.02.2025 № 309-ЭС24-20306 по делу № А76-20897/2023, в котором СК ВС РФ указала, что при расчете действительных налоговых обязательств учесть сумму перечисленного самозанятыми налога при расчете размера недоимки нельзя, как и снизить размер штрафа.

Кроме этого стоит знать, что за время, когда исполнитель судился с организацией по вопросу переквалификации отношений, надо будет еще выплатить средний заработок.

Риск № 2. Проверки по жалобам

При минимальной правовой грамотности сотрудник может рассказать всем контролирующим органам обо всех нарушениях в компании, которые, как ему показалось, были совершены. Да и реализовать такие действия не так сложно. Во-первых, в Сети можно найти информацию о том, как подавать жалобы и отстаивать свои интересы. А во-вторых, большинство контролирующих органов, если не все, имеют цифровые приемные, куда может обратиться любой человек.

Вот лишь небольшая зарисовка: предположим, за время работы специалист узнал, что компания не ведет воинский учет. Напомним, это не право компании, а ее обязанность, за которую предусмотрена ответственность. Так, наказание за непредоставление сведений о первоначальной постановке на воинский учет влечет наложение штрафа на юридическое лицо размером до 400 000 рублей в соответствии со статьей 21.1 КоАП РФ.

Риск № 3. Шантаж со стороны «исполнителя»

И наконец, третий риск, с которым сталкивается предприятие в случае, если подменяет трудовые отношения договором с плательщиком налога на профессиональный доход, – буквально требование со стороны последнего выплатить крупную компенсацию.

Компания, конечно, может успокоить сотрудника, но, при прочих вводных, защитить бизнес от подобных действий в будущем гарантированно не получится, ведь в данном случае бизнес уже нарушил требования законодательства.

Какие доказательства трудовых отношений может использовать работник?

Доказать фактическую подмену трудовых отношений подписанным договором гражданско-правового характера не так уж и сложно. Вот некоторые из фактов, которые убедят контролирующие органы в истинности фактов, которые сообщает специалист:

• у него есть пропуск на территорию компании;
• он имеет документальное подтверждение того факта, что работает по определенному графику;
• сотрудник поставил свою подпись в книге инструктажа или других локальных нормативных актах;
• у работника есть выписка с собственного счета в банке, из которой следует, что его гонорар поступал равными суммами один раз в месяц;
• также в качестве доказательств могут быть использованы, например, записи с камер видеонаблюдения и другие материалы, которые фактически указывают, что самозанятый выполнял трудовую функцию, а не разовые заказы для предприятия.

Можно предположить, что споров с самозанятым удастся избежать, если сотрудничать с ним удаленно. Это не так. Вот что может предъявить в качестве доказательств «удаленщик»:

• условие об обязательном наличии самозанятости в объявлении о поиске кандидата;
• ведение неофициального графика отпусков, в котором числится плательщик НПД;
• подтверждение коллег о постоянной работе по графику;
• компенсирование суммы НПД, подлежащей оплате;
• рабочие переписки с представителем компании, из которых ясно, что самозанятый подчиняется внутреннему распорядку или у него есть руководитель.

Все эти факты будут приняты к рассмотрению инспекторами и послужат началом совместной проверки налоговым органом и трудовой инспекцией.

Елена Усачева, генеральный директор платформы для работы с самозанятыми Qugo для журнала «Практическая бухгалтерия»

Практическая бухгалтерия